Návrh Modifikácie Prílohy III finančných memoránd ISPA.

Zmeny Prílohy III (iné ako III. 4)

Príloha III. 1 – Časť III (6) – 6. odsek: nahradenie Prílohy III. 4 Dodatku B  Prílohou III. 4. C

Príloha III. 1 – Časť III (9): Ruší sa veta “Tento konečný termín sa nevzťahuje pre zálohovú platbu.”.

Príloha III. 1 – nová časť  VII (nahrádza časti VII, VIII, IX):

 Časť VII
Finančný manažment a kontrola
(1)	Prijímajúce krajiny:
(a)	vytvoria od 1. januára 2000, a v žiadnom prípade nie neskôr ako 1. januára 2002, systémy manažmentu a kontroly, ktoré zaručia:
–	riadnu realizáciu pomoci poskytnutej v rámci tohto memoranda v súlade so zásadami spoľahlivého finančného manažmentu,
–	oddelenie funkcií manažmentu a kontroly,
–	vyhlásenia o výdavkoch predložené Komisii budú presné a budú vychádzať z účtovných systémov založených na podporných dokumentoch, ktoré možno overiť; 
(b)	pravidelne overia, či opatrenia financované Spoločenstvom sú primerane realizované;
(c)	predchádzajú nezrovnalostiam a prijímajú proti nim opatrenia;
(d)	vymáhajú straty spôsobené nezrovnalosťami alebo nedbanlivosťou.
(2)	Príslušné národné orgány, ktoré musia byť nezávislé, aby mohli vykonávať túto funkciu, budú vykonávať primerané interné a externé kontroly v súlade s medzinárodne akceptovanými normami auditu. Komisii sa bude každoročne posielať plán auditov a súhrn zistení z realizovaných auditov. Správy z auditu budú komisii k dispozícii.
(3)	Bez dosahu na kontroly realizované prijímajúcimi krajinami môžu služby komisie a Dvor audítorov prostredníctvom vlastných pracovníkov alebo riadne splnomocnených zástupcov vykonávať technické alebo finančné audity priamo na mieste, vrátane kontroly vzoriek a konečného auditu.
(4)	Prijímajúca krajina musí zaručiť, že keď pracovníci komisie alebo jej riadne splnomocnení zástupcovia alebo Dvor audítorov vykonávajú kontroly, majú tieto osoby právo na mieste preveriť všetku relevantnú dokumentáciu a účty súvisiace s položkami financovanými v rámci finančného memoranda. Prijímajúce krajiny musia pomáhať službám komisie a Dvoru audítorov pri vykonávaní auditov súvisiacich s využívaním fondov poskytnutých v rámci ISPA. Ustanovenia prílohy III.5 sa vzťahujú na kontroly na mieste vykonávané komisiou.
(5)	Podrobné ustanovenia o finančnom manažmente a kontrole sú uvedené v prílohe III.4.

Príloha III. 3.a  sa ruší.

Príloha III. 5, Časť 3 znie nasledovne:

„Nezrovnalosť” bude znamenať akékoľvek porušenie ustanovenia finančného memoranda alebo príslušného vnútroštátneho zákona vyplývajúce z konania alebo zanedbania konania hospodárskym prevádzkovateľom, ktoré má alebo by malo vplyv na všeobecný rozpočet Spoločenstiev formou neoprávnenej výdavkovej položky.

Príloha III.4
Systémy riadenia a kontroly pre pomoc poskytnutú z ISPA a postup na vykonanie finančných korekcií
Časť I
Táto príloha ustanovuje podrobné pravidlá týkajúce sa systémov riadenia a kontroly pre pomoc poskytnutú z ISPA a postupu pre vykonanie finančných korekcií takejto pomoci.
Časť 2
Systémy riadenia a kontroly
1.	Každá prijímajúca krajina zaručí, že:
(i)	národný koordinátor ISPA,
(ii)	Národný fond a splnomocnenec pre Národný fond,
(iii)	implementačné agentúry a sektoroví splnomocnenci a
(iv)	koneční príjemcovia
tak, ako je definované v ISPA memorande o porozumení o využití Národného fondu pre ISPA, dostanú primerané usmernenie o zabezpečení systémov riadenia a kontroly potrebných na zaručenie spoľahlivého riadenia ISPA v súlade so všeobecne akceptovanými zásadami a normami a najmä zabezpečenie primeraného zaručenia správnosti, pravidelnosti a oprávnenosti žiadostí o pomoc ISPA, ale aj zaručenie, že opatrenia sa realizujú v súlade s podmienkami memoranda o financovaní a s cieľmi priradenými opatreniu.
2.	Na účely tejto prílohy budú medzi „implementačné agentúry“ patriť aj iné orgány, než sú koneční príjemcovia (ďalej ako „delegované orgány“), na ktoré deleguje implementačná agentúra alebo sektorový splnomocnenec realizáciu opatrení s pomocou ISPA.
3.	Na účely tejto prílohy, okrem prípadov, kde je to uvedené ináč, „opatrenie“ znamená jednotlivé projekty, etapy projektov alebo skupín projektov spadajúcich do prílohy III.2, časť II (1), čo je predmetom finančného memoranda.
Časť 3
1.	Systémy riadenia a kontroly národného koordinátora ISPA, Národného fondu, implementačných agentúr, delegovaných orgánov a konečných príjemcov zabezpečia úmerne k objemu spravovanej pomoci:
(a)	jasnú definíciu, jasnú alokáciu a, pokiaľ to je potrebné pre spoľahlivé riadenie, primeranú deľbu funkcií rámci dotknutej organizácie;
(b)	efektívne systémy zaručujúce, že funkcie sa vykonávajú uspokojivým spôsobom;
(c)	v prípade delegovaných orgánov a konečných príjemcov hlásenia o výkone ich úloh a použitých prostriedkoch.
Časť 4
1.	Systémy riadenia a kontroly uvedené v časti 3 majú obsahovať postupy na overenie autentickosť nárokovaných výdavkov a realizáciu opatrenia od jeho prípravnej etapy až po uvedenie financovanej investície do činnosti v súlade s podmienkami príslušného finančného memoranda, s cieľmi priradenými opatreniu a s príslušnými vnútroštátnymi pravidlami a pravidlami spoločenstva týkajúcimi sa najmä oprávnenosti výdavkov na podporu z ISPA, ochrany životného prostredia, dopravu (vrátane transeurópskych sietí), hospodárskej súťaže a udeľovania verejných zákaziek. 
Verifikácia má pokrývať všetky aspekty či už finančného, technického alebo administratívneho charakteru, ktoré ovplyvňujú efektívne využívanie vyčlenenej pomoci.
2.	Postup si vyžaduje zaznamenávanie verifikácie opatrení na mieste. Správy majú uvádzať vykonanú prácu, výsledky verifikácie a opatrenia prijaté v súvislosti so zistenými rozdielmi. Ak niektorá fyzická alebo administratívna verifikácia nie je vyčerpávajúca, ale vykonáva sa len na vzorke prác alebo operácií, záznamy majú identifikovať vybrané práce alebo operácie a popísať metódu výberu vzorky. 
Časť 5
1.	Prijímajúca krajina informuje komisiu do troch mesiacov odo dňa, keď finančné memorandum nadobudlo účinnosť, o organizácii národného koordinátora ISPA, Národného fondu, implementačných agentúr a delegovaných orgánov zodpovedných za opatrenia ISPA tak, ako je to špecifikované v časti 2, o systémoch riadenia a kontroly, ktoré sú v týchto úradoch alebo orgánoch zavedené, a o zdokonaleniach plánovaných podľa usmernenia uvedeného v časti 2 (1).
2.	Oznámenie má v súvislosti s národným koordinátorom ISPA, Národným fondom, implementačnými agentúrami a delegovanými orgánmi obsahovať tieto informácie:
(a)	funkcie, ktoré im boli zverené,
(b)	pridelenie funkcii medzi alebo v rámci ich útvarov,
(c)	postupy pre kontrolu a preberanie prác a prijímania, verifikovania a validácie žiadostí o preplatenie výdavkov, a autorizovania, uskutočnenia a zaúčtovania platieb príjemcom a 
(d)	zabezpečenie auditu systémov riadenia a kontroly.
3.	Komisia sa v spolupráci s prijímajúcou krajinou presvedčí, že systémy riadenia a kontroly uvedené v odsekoch 1 a 2 spĺňajú normy požadované touto prílohou, a oznámi akékoľvek prekážky, ktoré predstavujú pre transparentnosť kontrol činnosti ISPA a pre plnenie svojich povinností komisiou. Previerky činnosti systémov sa majú uskutočňovať pravidelne.
Časť 6
1.	Systémy riadenia a kontroly pre opatrenia majú zabezpečovať dostatočnú auditnú stopu.
2.	Auditná stopa sa považuje za postačujúcu, keď umožňuje:
(a)	zosúladenie sumárnych čiastok certifikovaných komisii s jednotlivými výdavkovými záznamami a podpornými dokumentmi vedenými na rôznych administratívnych úrovniach implementačnými agentúrami a konečnými príjemcami;
(b)	verifikáciu alokácií a transferov dostupných prostriedkov Spoločenstva a národných prostriedkov;
(c)	verifikáciu správnosti poskytnutých informácií o realizácii opatrenia v súlade s podmienkami finančného memoranda poskytujúceho pomoc a s cieľmi priradenými k opatreniu.
3.	Indikatívny popis požadovaných informácií pre dostatočnú auditnú stopu je uvedený v prílohe III.4 A.
4.	Prijímajúca krajina sa presvedčí o nasledujúcich bodoch:
(a)	že existujú postupy, ktoré zaručia, že dokumenty, ktoré sú relevantné pre konkrétne položky vzniknutých výdavkov, uskutočnené platby, vykonávané práce a ich verifikácia vykonávané v súvislosti s opatrením, na ktoré sú požadované pre dostatočnú auditnú stopu, sa vedú v súlade s požiadavkami časti X prílohy III.1 a prílohou III.4 A;
(b)	že sa vedie záznam o orgáne, ktorý ich má v držbe a o jeho mieste; 
(c)	že dokumenty sa dávajú k dispozícii na inšpekciu osobám a orgánom, ktoré by za normálnych okolností mali právo na kontrolu takýchto dokumentov. 
5.	Osoby a orgány uvedené v odseku 4 (c) sú:
(a)	pracovníci národného koordinátora ISPA, Národný fond, implementačné agentúry a delegované orgány, ktoré spracúvajú žiadosti o platbu;
(b)	služby vykonávajúce audity systémov riadenia a kontroly;
(c)	splnomocnenec pre Národný fond ako osoba zodpovedná za certifikovanie žiadostí o priebežné a konečné platby podľa časti III (8) prílohy III.1 a osoba alebo útvar, ktorý vydáva vyhlásenia pri ukončení opatrení, ako sú priložené v prílohe III.4.C, 
(d)	činitelia národných audítorských inštitúcií a spoločenstva, ktorí dostali takýto mandát.
Môžu žiadať o poskytnutie výťahov alebo kópií dokumentov alebo účtovných záznamov uvedených v odseku 4.
Časť 7
Národný fond vedie účtovníctvo čiastok, ktoré sa môže refundovať z už uskutočnených platieb pomoci ISPA, a zaručí, že čiastky sa refundujú bez neodôvodneného meškania. Po refundácii vráti refundované neoprávnené platby spolu s úrokmi získanými z dôvodu neskorej platby odčítaním príslušných čiastok z nasledujúceho výkazu výdavkov a žiadosti o platbu komisii v súvislosti s daným opatrením. Ak toto nestačí, komisia môže žiadať o vrátenie nadbytočnej čiastky. 
Národný fond zašle komisii raz do roka prílohu k štvrtej štvrťročnej správe o refundáciách poskytnutých podľa prílohy III.5, výkaz čiastok pripravených na refundáciu z opatrení ISPA k tomu dňu a oklasifikovaných podľa roku začatia refundačného konania.
Časť 8
Certifikácia výdavkov
1.	Splnomocnenec pre Národný fond, ktorý je funkčne nezávislý od akejkoľvek služby, ktorá schvaľuje žiadosti, vypracuje v podobe predpísanej v prílohe III.4.B certifikáty a výkaz priebežných a konečných výdavkov uvedené v prílohe III.1, časť III (6), piata odrážka a (8) . 
2.	Splnomocnenec pre Národný fond sa pred certifikovaním daného výkazu výdavkov presvedčí, či sú splnené nasledujúce podmienky:
(a)	národný koordinátor ISPA, implementačné agentúry, delegované orgány a koneční príjemcovia splnili požiadavky časti III (3) a (6), VII prílohy III.1 a dodržali podmienky finančného memoranda;
(b)	výkaz výdavkov obsahuje len výdavky:
(i)	ktoré sa skutočne realizovali v rámci oprávneného obdobia ustanoveného vo finančnom memorande poskytujúcom pomoc a môžu byť podporené prijatými faktúrami alebo účtovnými dokladmi ekvivalentnej dôkaznej hodnoty, 
(ii)	súvisiace s prácami, ktoré neboli v zásade dokončené v čase podania žiadosti o pomoc,
(iii)	ktoré sú oprávnené pokrokom v opatrení alebo dokončením opatrenia v súlade s podmienkami finančného memoranda poskytujúceho pomoc a s cieľmi priradenými k opatreniu.
3.	Aby sa pred predložením výkazu výdavkov komisii vždy mohla vziať do úvahy dostatočnosť kontrolných systémov a auditnej stopy, zaručí prijímajúca krajina, že Národný fond je informovaný o postupoch prevádzkovaných národným koordinátorom ISPA, implementačnými agentúrami a delegovanými orgánmi na:
(a)	verifikáciu autentickosti požadovaných výdavkov a realizáciu opatrenia v súlade s podmienkami finančného memoranda poskytujúceho pomoc a s cieľmi priradenými k opatreniu;
(b)	zaručenie dodržiavania aplikovateľných pravidiel a 
(c)	zachovanie auditnej stopy.

Časť 9
Náhodné kontroly
1.	Prijímajúca krajina má organizovať kontroly opatrení na základe primeraných vzoriek vytvorených najmä na:
(a)	verifikovanie efektívnosti existujúcich systémov riadenia a kontroly; 
(b)	selektívne verifikovanie na základe analýzy rizika, vyhlásení o výdavkoch vypracovaných na rôznych dotknutých úrovniach.
2.	Kontroly vykonávané za obdobie pokryté pomocou ISPA má pokryť prinajmenej 15% celkových oprávnených nákladov vzniknutých na základe opatrení schválených počas tohto obdobia. Toto percento sa môže znížiť úmerne k výdavkom, ktoré vznikli pred 1. januárom 2003. Kontroly majú vychádzať z reprezentatívnej vzorky operácií so zohľadnením požiadaviek odseku 3.
Prijímajúca krajina sa má usilovať o rovnomerné rozloženie vykonávania kontrol počas daného obdobia. Majú zaručiť primeranú deľbu úloh medzi takýmito kontrolami a realizáciou alebo platobnými postupmi týkajúcimi sa opatrení.
3.	Výber vzorky operácií, ktoré sa majú kontrolovať, má zohľadniť:
(a)	potrebu kontrolovať primeranú zmes typov a veľkostí opatrení;
(b)	akékoľvek rizikové faktory, ktoré identifikovali vnútroštátne kontroly alebo kontroly spoločenstva; 
(c)	potrebu zaručiť, že rôzne typy orgánov zapojených do riadenia a implementácie opatrení a dva sektory činnosti (doprava a životné prostredie) sa kontrolujú uspokojivo.
Časť 10
Prijímajúca krajina sa má prostredníctvom kontrol usilovať o verifikovanie:
(a)	praktickej aplikácie a efektívnosti systémov riadenia a kontroly; 
(b)	realizácie opatrenia v súlade s podmienkami finančného memoranda poskytujúceho pomoc a s cieľmi priradenými k opatreniu;
(c)	súladu týchto záznamov s podpornými dokumentmi držanými implementačnými agentúrami, delegovanými orgánmi a konečnými príjemcami pre primeraný počet účtovných záznamov;
(d)	prítomnosti dostatočného kontrolného záznamu;
(e)	súladu povahy a načasovania relevantných výdavkov s ustanovenia komisie a zodpovedanie schváleným špecifikáciám opatrenia a skutočne vykonaným prácam pre primeraný počet výdavkových položiek; 
(f)	či sa skutočne dalo k dispozícii primerané národné spolufinancovanie a 
(g)	či spolufinancované opatrenia sa realizovali v súlade s pravidlami spoločenstva a politikami, ako sa to požaduje v článku 5 finančného memoranda.
Časť 11
Kontroly majú určiť, či akékoľvek problémy, ktoré sa vyskytli, sú systémového charakteru a obsahujú riziko pre ostatné alebo všetky opatrenia realizované tými istými implementačnými agentúrami alebo v danej prijímajúcej krajine. Majú tiež identifikovať príčiny takýchto situácií, ďalšie preskúmanie, ktoré sa môže požadovať a potrebné nápravné a preventívne kroky.

Časť 12
Každá prijímajúca krajina a komisia majú prinajmenej raz do roka uskutočniť konzultácie s ohľadom na koordináciu svojich programov kontrol, aby sa maximalizoval užitočný účinok celkových zdrojov venovaných na kontroly na vnútroštátnej úrovni a úrovni spoločenstva. Tieto konzultácie majú pokrývať metódy analýzy rizika, ktoré sa majú aplikovať, a majú zobrať na vedomie nedávne kontroly, správy a oznámenia národných orgánov, komisie a Európskeho dvora audítorov.
Časť 13
Prijímajúca krajina informuje v súlade s časťou 12 komisiu do 30. júna každého roka a prvý raz do 30. júna 2002 o tom, ako uplatňuje časti 9 až 11 tejto prílohy v predchádzajúcom roku, a okrem toho poskytne akékoľvek potrebné doplnenie alebo aktualizáciu ich systémov riadenia a kontroly oznámených podľa časti 5(1).
Časť 14
Vyhlásenie ukončenia projektov
Osoba alebo útvar určené na vydávanie vyhlásenia o ukončení opatrení podľa prílohy III.4.C má mať funkciu, ktorá je nezávislá od národného koordinátora ISPA, splnomocnenca pre Národný fond, Národného fondu, implementačných agentúr, delegovaných orgánov a konečných príjemcov.

Svoje previerky uskutoční podľa medzinárodne uznávaných audítorských noriem. Národný koordinátor ISPA, Národný fond, implementačné agentúry, delegované orgány a koneční príjemcovia im poskytnú všetky požadované informácie a budú mať prístup k výkazom a podporným dôkazom potrebných na vypracovanie vyhlásenia.
Časť 15
Vyhlásenia majú vychádzať z preskúmania systémov riadenia a kontroly, zistení z už vykonaných kontrol a tam, kde to je potrebné, z ďalších výberových kontrol operácií a záverečnej správy vypracovanej na základe časti V prílohy III.1. Osoba alebo útvar vydávajúci vyhlásenie vykoná všetky potrebné preskúmania na získanie primeraného ubezpečenia, že certifikovaný výkaz výdavkov je správny, že vyplývajúce operácie sú zákonné a riadne a že opatrenie sa vykonalo v súlade s podmienkami finančného memoranda a cieľmi priradenými opatreniu.
Vyhlásenia majú byť vypracované na základe indikatívneho modelu v prílohe III.4.C a má ich sprevádzať správa, ktorá obsahuje všetky relevantné informácie na odôvodnenie vyhlásenia vrátane súhrnu zistení zo všetkých kontrol vykonaných vnútroštátnymi orgánmi a orgánmi spoločenstva, ku ktorým mal prehlasovateľ prístup. 

Časť 16
Ak existencia dôležitých slabých miest v riadení alebo kontrole alebo vysoká frekvencia zistených nezrovnalostí či pochybnosti o správnej realizácii opatrenia neumožňujú poskytnutie kladného celkového ubezpečenia o platnosti žiadosti o platbu záverečného zostatku a záverečného certifikátu výdavkov, vyhlásenie musí na tieto skutočnosti upozorniť a musí odhadnúť rozsah problému a jeho finančný dopad. 

V takom prípade môže komisia požiadať o vykonanie ďalších kontrol s cieľom identifikovať a napraviť nezrovnalosti v rámci špecifikovaného časového obdobia.
Časť 17
Účtovné informácie, ktoré sa majú držať a oznámiť komisii na požiadanie
1.	Účtovné záznamy opatrení uvedených v prílohe III.4.A sa majú v najväčšej možnej miere držať v počítačovej podobe. Takéto výkazy majú byť komisii k dispozície na osobitné požiadanie na účel vykonania dokumentárnych kontrol a kontrol na mieste bez toho, aby to malo dopad na požiadavky postupovať správy o pokroku podľa časti VIII prílohy III.1.
2.	Na základe písomnej žiadosti komisie poskytne prijímajúca krajina komisii záznamy uvedené v odseku 1 do 10 pracovných dní od prijatia žiadosti. Komisia a prijímajúca krajina sa môžu dohodnúť na inom časovom období najmä vtedy, ak záznamy nie sú k dispozícii v počítačovej podobe. 
3.	Komisia zaručí, že informácie postúpené prijímajúcou krajinou alebo zhromaždené v priebehu inšpekcií na mieste sa držia ako dôverné informácie a bezpečným spôsobom.
4.	Pracovníci komisie majú prístup podľa relevantných vnútroštátnych zákonov k všetkým dokumentom pripraveným vzhľadom na kontroly alebo ako výsledok kontrol vykonaných podľa tejto prílohy a držaných údajov vrátane tých, čo sú uložené v počítačových systémoch.
Časť 18
Finančné korekcie
1.	Ak po uskutočnení potrebných verifikácií komisia usúdi, že:
(a)	vykonanie opatrenia neoprávňuje časť poskytnutej pomoci alebo celú poskytnutú pomoc vrátane nedodržania jednej z podmienok finančného memoranda na poskytnutie pomoci a najmä akýkoľvek významných zmien, ktoré ovplyvňujú charakter alebo podmienky realizácie opatrenia, pre ktoré sa nežiadalo o súhlas komisie
(b)	v súvislosti s pomocou z ISPA je nezrovnalosť a že danú prijímajúca krajina nevykonala potrebné korekčné opatrenia,
komisia preruší pomoc v súvislosti s daným opatrením s uvedením dôvodu, a žiada, aby prijímajúca krajina predložila svoje vyjadrenia v danom konkrétnom časovom období.
Ak prijímajúca krajina namieta pozorovania komisie, tak komisie pozve prijímaciu krajinu na vypočutie, kde sa obe strany usilujú o dosiahnutie dohody o pozorovaniach a záveroch z nich vyvodených.
2.	Ak sa do troch mesiacov nedosiahne žiadna dohoda, rozhodne komisia na konci obdobia stanoveného komisiou podľa náležitého postupu a so zohľadnením akýchkoľvek pripomienok prijímajúcej krajiny, že:
(a)	zníži zálohové platby uvedené v časti III (2) prílohy III.1 alebo
(b)	vykoná požadované finančné korekcie. Toto znamená zrušenie celej pomoci poskytnutej na opatrenie alebo jej časti.
Tieto rozhodnutia rešpektujú zásadu primeranosti. Keď komisia rozhoduje o čiastke korekcie, zohľadní typ nezrovnalosti alebo výmeny a rozsah potenciálneho finančného dopadu akékoľvek nedostatku v systémoch riadenia alebo kontroly. Akékoľvek zníženie alebo zrušenie zakladá spätné vymáhanie vyplatených množstiev.
3.	Akákoľvek suma, ktorá sa získala neoprávnene a má sa refundovať, sa zaplatí komisii. Úrok z oneskoreného splatenia sa vyrubuje v súlade s pravidlami ustanovenými v časti 21.
Časť 19
1.	Čiastka finančných korekcií uskutočnených komisiou podľa časti 18 (2) pre individuálne alebo systémové nezrovnalosti, sa vždy, keď to je možné a schodné, odhadne na základe individuálnych spisov a má sa rovnať čiastke výdavkov nesprávne účtovaných ISPA so zohľadnením zásady primeranosti.
2.	Ak nie je možné alebo nie je schodné presne kvantifikovať čiastku neoprávnených výdavkov alebo ak by bolo neúmerné celkom zrušiť daný výdavok a komisia preto vychádza pri svojich finančných korekciách z extrapolácie alebo paušálnej sadzby, postupuje takto:
(a)	v prípade extrapolácie použije reprezentatívnu vzorku operácií s podobnými charakteristikami;
(b)	v prípade paušálnej sadzby odhadne význam porušenia pravidiel a rozsah a finančné dôsledky akýchkoľvek nedostatkov v systémoch riadenia a kontroly, ktoré viedli k zistenej nezrovnalosti.
3.	Tam, kde komisia stavia svoje stanovisko na skutočnostiach zistených inými audítormi než z jej vlastných služieb, vyvodí vlastné závery týkajúce sa finančných dôsledkov po preskúmaní opatrenia prijatého danou prijímajúcou krajinou podľa časti VII prílohy III.1, častí 18 (1) a (2) tejto prílohy, správ predložených podľa prílohy III.5 a akýchkoľvek odpovedí od prijímajúcej krajiny.
Časť 20
1.	Časové obdobie, počas ktorého môže daná prijímajúca krajina odpovedať na žiadosť podľa časti 18.(1), predkladať svoje komentáre a, kde je to vhodné, urobiť korekcie, bude dva mesiace s výnimkou riadne odôvodnených prípadov, kde sa môže dohodnúť s komisiou dlhšie obdobie.
2.	Tam, kde komisia navrhuje finančné korekcie na základe extrapolácie alebo paušálnej sadzby, dostane prijímajúca krajina príležitosť preukázať prostredníctvom preskúmania daných spisov, že skutočný rozsah nezrovnalosti je menší než odhad komisie. Prijímajúca krajina môže so súhlasom komisie obmedziť rozsah tohto preskúmania na primeraný podiel alebo vzorku daných spisov. 
Okrem riadne odôvodnených prípadov časové obdobie na takéto preskúmanie nemá trvať dlhšie ako ďalšie dvojmesačné obdobie po dvojmesačnom období uvedenom v odseku 1. Výsledky takéhoto preskúmania sa preskúmajú spôsobom uvedeným v druhom pododseku časti 18 (1). Komisia zoberie do úvahy akýkoľvek dôkaz predložený prijímajúcou krajinou v rámci lehoty.
3.	Vždy, keď prijímajúca krajina namieta pozorovania komisie a uskutoční sa vypočutie podľa druhého pododseku časti 18 (1), trojmesačné obdobie, počas ktorého môže komisia rozhodovať, začne plynúť dátumom vypočutia.
Časť 21
1.	Každé vrátenie platby splatné komisii, ktoré sa má uskutočniť podľa časti 18.3, sa zrealizuje pred dátumom splatnosti uvedenom na žiadosti zaslanej splnomocnencovi pre Národný fond. Dátum splatnosti bude posledný deň druhého mesiaca po dni prenosu žiadosti o spätné zaplatenie.
2.	Akékoľvek opozdenie v uskutočnení spätného zaplatenia zakladá vznik úroku z oneskorenej platby, ktorý začína dňom uvedeným v odseku 1 a končí dňom konkrétnej platby. Miera takéhoto úroku bude jeden a pol percentuálnych bodov na mierou uplatňovanou Európskou centrálnou bankou v jej hlavných refinancujúcich transakciách v prvý pracovný deň mesiaca, na ktorý pripadá dátum splatnosti. 
3.	Finančné korekcia podľa časti 18 (2) nemajú dopad na povinnosť prijímajúcej krajiny sledovať refundácie podľa časti VII prílohy III.1.
4.	Ak sa čiastky majú refundovať po finančnej korekcii, príslušná služba alebo orgán iniciuje refundačné konanie a oznámi to národnému koordinátorovi ISPA, Národnému fondu a ich implementačným agentúram.
Časť 22
Nič v tejto prílohe nebráni prijímajúcej krajine v tom, aby uplatňovala pravidlá rigoróznejšie než je tu ustanovené.

Príloha III.4.A
INDIKATÍVNY POPIS POŽADOVANÝCH INFORMÁCIÍ PRE DOSTATOČNÚ auditnú stopu (časť 6)
Dostatočnú auditnú stopu podľa časti 6(2) je k dispozícii. keď pre dané opatrenie vrátane individuálnych projektov v skupine projektov:
1.	Účtovné záznamy udržiavané na príslušnej úrovni riadenia poskytujú podrobné informácie o výdavkoch skutočne uskutočnených implementačnou agentúrou v spolufinancovanom opatrení, vrátane keď táto nie je konečným príjemcom financovania, orgánov a firiem zapojených do realizácie opatrenia, či ako držitelia koncesie, delegovaní alebo ináč. Na účtovných záznamoch je uvedený dátum jeho vzniku, suma každej výdavkovej položky, povaha podporných dokumentov a dátum a spôsob platby. Potrebný listinný dôkaz (napr. faktúry) sú priložené. 
2	V prípade výdavkových položiek týkajúcich sa len čiastočne spolufinancovaného opatrenia sa preukazuje presnosti alokácie výdavku medzi spolufinancovanými operáciami a ostatnými.  To isté sa vzťahuje na typy výdavkov, ktoré sa považujú za oprávnené v rámci určitých limitov alebo úmerne k iným nákladom.
3.	Technické špecifikácie a finančný plán opatrenia, správy o postupe, dokumenty týkajúce sa postupov verejných súťaží a kontrahovania a správy o inšpekciách realizácie opatrenia v súlade s časťou 4 sa tiež držia na príslušnej úrovni riadenia.
4.	Pri deklarovaní výdavkov skutočne vzniknutých v spolufinancovanom opatrení Národnému fondu sa informácie uvedené v odseku 1 sumarizujú do podrobného výkazu výdavkov rozčleneného podľa kategórie. Podrobné výkazy výdavkov predstavujú podporné dokumenty pre účtovné záznamy Národného fondu a sú základom pre prípravu vyhlásení o výdavkoch pre komisiu.
5.	Tam, kde je jeden alebo viac delegovaných orgánov medzi implementačnou agentúrou alebo orgánmi a firmami zapojených do realizácie opatrenia a Národným fondom, potrebuje každý delegovaný orgán za svoju oblasť od orgánu pod ním podrobné výkazy výdavkov ako podpornú dokumentáciu pre svoje vlastné účtovné záznamy, z ktorých poskytuje prinajmenej súhrn výdavkov vzniknutých na opatrenie orgánu nad ním.
6.	 V prípade počítačového prevodu účtovných údajov dostávajú všetky dotknuté úrady a orgány dostatočné informácie od nižšej úrovne na odôvodnenie svojich účtovných záznamov a čiastok nahlasovaných vyššie, aby sa zaručil dostatočný kontrolný záznam z celkových sumárnych čiastok certifikovaných komisii nadol na jednotlivé výdavkové položky a podporné dokumenty na úrovni implementačnej agentúry a ostatných orgánov a firiem zapojených do realizácie opatrenia.
Príloha III.4.B

PRIEBEŽNÝ/KONEČNÝ CERTIFIKÁT A VÝKAZ VÝDAVKOV A ŽIADOSŤ O PLATBU

EURÓPSKA KOMISIA
ISPA

Priebežný/konečný certifikát a výkaz výdavkov a žiadosť o platbu (poslať útvaru ... Generálneho riaditeľstva REGIO úradným postupom)

EURÓPSKA KOMISIA
ISPA

Názov opatrenia: _____________________________________________________
Finančné memorandum č ___________________________ z _____________________
Značka komisie (č. CCI) _______________________________________________

CERTIFIKÁT
_______________________________________________________________,týmto potvrdzujem, že všetky oprávnené výdavky zahrnuté v priloženom výkaze predstavujúcom príspevky ISPA a národného financovania sa zaplatili v súlade s pokrokom v opatrení

po :							2	0			a čiastky do:		EUR	
	d	d		m	m		r	r	r	r		(presná čiastka na dve desatinné miesta)		

Priložený výkaz výdavkov rozdelený na kategórie výdavkov a opatrenia v prípade skupiny projektov pokrýva výdavky do

						2	0			(dd/mm/rrrr)	

a je neoddeliteľnou súčasťou tohto certifikátu ako je sprievodná správa o pokroku v opatrení v porovnaní s plánmi/záverečnou správou.
Tiež potvrdzujem, že opatrenie uspokojivo napreduje k dokončeniu / sa dokončilo v súlade s cieľmi a informácie uvedené v správe o pokroku / záverečnej správe sú správne.
Tiež potvrdzujem, že opatrenie sa realizuje / realizovalo v súlade s podmienkami finančného memoranda, najmä pokiaľ ide:
(1)	dodržiavanie pravidiel o ochrane životného prostredia, dopravy (vrátane transeurópskych sietí), hospodárskej súťaže a udeľovaní verejných zákaziek (Praktická príručka k Phare, ISPA a SAPARD);
(2)	uplatňovanie postupov riadenia a kontroly na opatrenie, najmä verifikovanie reálnosti nárokovaných výdavkov a riadnej realizácie opatrenia v súlade s časťou 4 a na zabránenie, zistenie a nápravu nezrovnalostí, sledovanie podvodov a spätné získanie nesprávne zaplatených čiastok (príloha III.5).
V súlade s časťou X prílohy III.1 podporné doklady sú a i naďalej budú k dispozícii minimálne na obdobie piatich rokov po platbe zostatku komisiou.
Potvrdzujem, že:
(1)	výkaz výdavkov je presný a vychádza z účtovných systémov založených na podporných dokumentoch, ktoré možno overiť;
(2)	výkaz výdavkov a žiadosť o platbu zohľadňujú akékoľvek uskutočnené refundácie a úrok získaný z nich;
(3)	podrobnosti operácií, z ktorých to vyplýva, sú zaznamenávané a tam, kde to je možné, sú v počítačových súboroch a sú k dispozícii ma požiadanie zodpovedného útvaru komisie

Dátum							2	0			(dd/mm/rrrr)	________________________________	
												________________________________	
												Meno veľkými písmenami, pečiatka, postavenie a podpis príslušného úradu	

Odkaz č. (CCI kód):
Názov opatrenia:
Deň:
Kategória výdavku	Celkové výdavky, ktoré vznikli ku dnešnému dňu (medzi … a …)	Výdavky certifikované v tomto vyhlásení	Celkové plánované výdavky (úvodná rozpočet)	Výdavky, ktoré vznikli k dnešnému dňu, ako podiel z pôvodného rozpočtu(%)	Odhadované výdavky, ktoré sú ešte potrebné na dokončenie opatrenia	
1. Plánovanie 						
2. Štúdia realizovateľnosti, design						
3. Príprava staveniska 						
4. Stavba a výstavba						
5. Zariadenie						
6. Technická pomoc, príprava súťažných podkladov						
7. Iné						
CELKOM						

Príloha k výkazu výdavkov: refundácie uskutočnené od posledného certifikovaného prehľadu a zahrnuté do terajšieho prehľadu výdavkov

Čiastka nariadená na spätné získanie		
Dlžník		
Deň vydania refundačného príkazu:		
Úrad, ktorý vydal refundačný príkaz		
Deň refundácie		
Refundovaná čiastka		

ŽIADOSŤ O PRIEBEŽNÚ/KONEČNÚ PLATBU
Názov opatrenia: _____________________________________________________
Značka komisie (č. CCI) _______________________________________________
Podľa prílohy III.1, časti III, I požaduje podpísaný (meno veľkými písmenami, pečiatka, zaradenie a podpis príslušného úradu) platbu čiastky v EUR _____________ ako priebežnej/konečnej platby. Táto žiadosť spĺňa požiadavky prípustnosti pretože:
Nehodiace sa prečiarknite
(a)	správa o pokroku dosiahnutom v opatrení v súvislosti s fyzickými a finančnými ukazovateľmi a preukázanie jej súladu s rozhodnutím o poskytnutí pomoci vrátane konkrétnych ustanovených podmienok	- je priložená	
(b)	posledná správa o pokroku/záverečná správa o realizácii požadovania na základe časti V a VIII prílohy III.1, vrátane podrobností o dodržiavaní Praktickej príručky pre Phare, ISPA a SAPARD v druhom prípade 	- sa poskytla 
- je priložená	
(c)	pozorovania a odporúčania národných audítorskych orgánov a/alebo audítorských orgánov spoločenstva, najmä korekcia predpokladaných alebo dokázaných nezrovnalostí	- konalo sa podľa nich
- neboli žiadne pozorovania alebo odporúčania	
(d)	hlavné technické, finančné a právne problémy, ktoré vznikli a opatrenia prijaté na ich nápravu 	- sú uvedené
- nič sa nepozorovalo	
(e)	analýza akýchkoľvek odchýlok od pôvodného finančného plánu 	-poskytla sa
- je priložená	
(f) propagačné opatrenia uskutočnené v súvislosti s opatrením	- sú uvedené 	
(g)	nepozastavil sa žiaden certifikovaný výdavok podľa časti 18 tejto prílohy.		

Platby sa majú uskutočniť na:
Príjemca:		
Banka: 		
Účet č.		
Držiteľ účtu (ak je iný ako príjemca)		

Dátum							2	0			(dd/mm/rrrr)	________________________________	
												________________________________	
												Meno veľkými písmenami, pečiatka, postavenie a podpis príslušného úradu	

Príloha III.4.C
Indikatívny model na vyhlásenie ukončenia opatrenia 
(časť 14)
Európskej komisii, Generálnemu riaditeľstvu pre regionálnu politiku
ÚVOD
1.	Ja, ................ (uveďte meno veľkými písmenami, titul a útvar), som preskúmal záverečný výkaz výdavkov pre ................... (názov a referenčné číslo CCI opatrenia ISPA) a žiadosť komisii o platbu zostatku pomoci spoločenstva.
ROZSAH PRESKÚMANIA
2.	Vykonal som preskúmanie v súlade s ustanoveniami časti 14, 15 a 16 prílohy III.4. Naplánoval a vykonal som preskúmanie s cieľom získať primerané uistenie, že záverečný výkaz výdavkov a žiadosť o vyplatenie zostatku pomoci spoločenstva a záverečná správa sú bez podstatných nesprávnych vyhlásení, najmä pokiaľ ide o realizáciu opatrenia v súlade s podmienkami a rozhodnutia a mu priradených cieľov. Sledovaný postup a informácie použité v preverovaní vrátane záverov z vykonaných preskúmaní v minulých rokoch sú zhrnuté v priloženej správe.
ZISTENIA
3.	Rozsah preskúmania bol obmedzený:
(a)
(b)
(c), atď..
(Uveďte akékoľvek prekážky, s ktorými ste sa pri preskúmaní stretli, napríklad systémové problémy, slabiny v riadení, chýbajúci kontrolný záznam, chýbajúca podporná dokumentácia, prípady v právnom konaní atď.; odhadnite čiastky výdavkov ovplyvnené týmito obmedzeniami a príslušnej pomoci spoločenstva).
4.	Toto preskúmanie spolu so závermi iných národných kontrol alebo kontrol spoločenstva, ku ktorým som mal prístup, odhalili nízky/vysoký (uveďte podľa skutočnosti; ak vysoký, vysvetlite) výskyt chýb/nezrovnalostí. . Nahlásené chyby/nezrovnalosti boli uspokojivo riešené zodpovednými orgánmi a zjavne neovplyvňujú sumu splatnej pomoci spoločenstva až na tieto výnimky:
(a)
(b)
(c), atď..
(Uveďte chyby/nezrovnalosti, ktoré neboli uspokojivo riešené, a pre každý prípad možný systémový charakter a rozsah problému a čiastky pomoci spoločenstva, ktorých sa to zrejme týka.).

ZÁVER

Buď

Ak sa nezistili žiadne prekážky pri preskúmaní, výskyt nájdených chýb je nízky a všetky problémy boli uspokojivo riešené:
5(a)	Vo svetle preskúmania a záverov akýchkoľvek národných kontrol alebo kontrol spoločenstva, ku ktorým som mal prístup, zastávam názor, že konečný výkaz výdavkov a záverečná správa vo všetkých podstatných ohľadoch korektne predstavujú výdavky uskutočnené v súlade s finančným memorandom súvisiacim s opatrením a jeho cieľmi, a že žiadosť o vyplatenie zostatku pomoci spoločenstva sa javí platná.
Alebo

Ak sa zistili určité prekážky pri preskúmaní, ale výskyt chýb je nízky a niektoré problémy sa neriešili uspokojivo:
5(b)	S výnimkou záležitostí uvedených v bode 3 vyššie (a) chýb/nezrovnalostí uvedených v bode 4, ktoré zrejme neboli uspokojivo riešené, zastávam názor, na základe preskúmania a záverov ostatných národných kontrol alebo kontrol spoločenstva, ku ktorým som mal prístup, že konečný výkaz výdavkov a záverečná správa vo všetkých podstatných ohľadoch korektne predstavuje výdavky uskutočnené v súlade s finančným memorandom súvisiacim s opatrením a jeho cieľmi a že, žiadosť na komisiu o vyplatenie zostatku pomoci spoločenstva sa javí ako opodstatnená.
Alebo

Ak sa zistili významné prekážky preskúmania alebo výskyt nájdených chýb je vysoký, aj keď nahlásené chyby/nezrovnalosti boli uspokojivo riešené:
5(c)	Vo svetle záležitostí uvedených v bode 3 (a) vzhľadom na vysoký výskyt chýb odhalený v bode 4 nemôžem vysloviť názor na konečný výkaz výdavkov, záverečnú správu, a žiadosti na komisiu o vyplatenie zostatku pomoci spoločenstva.

Deň, podpis