Analýza vplyvov na rozpočet verejnej správy,
na zamestnanosť vo verejnej správe a financovanie návrhu

2.1. Zhrnutie vplyvov na rozpočet verejnej správy v návrhu
Tabuľka č. 1 
Vplyvy na rozpočet verejnej správy	Vplyv na rozpočet verejnej správy (v eurách)	
	2016	2017	2018	2019	
Príjmy verejnej správy celkom	0,00	27 416 423,73	27 254 124,74	27 111 676,52	
v tom:		 	 	 	
Sociálna poisťovňa	0,00	10 756 934,15	10 703 342,25	10 660 056,45	
zdravotné poisťovne	0,00	8 969 447,93	8 903 859,20	8 850 883,70	
štátny rozpočet v položke 111	0,00	0,00	0,00	0,00	
štátny rozpočet v položke 131	0,00	4 492 111,15	4 472 242,04	4 466 989,91	
rozpočet obcí v položke 111 	0,00	2 227 250,61	2 210 976,13	2 182 321,78	
rozpočet VÚC v položke 111	0,00	954 535,97	947 561,20	935 280,76	
rozpočet obcí (transfer z MV SR)	0,00	16 143,92	16 143,92	16 143,92	
z toho: 		 	 	 	
- vplyv na ŠR	0,00	4 492 111,15	4 472 242,04	4 466 989,91	
- vplyv na územnú samosprávu	0,00	3 197 930,50	3 174 681,25	3 133 746,46	
 - v tom vplyv na príjmy VÚC	0,00	954 535,97	947 561,20	935 280,76	
 - v tom vplyv na príjmy obcí	0,00	2 243 394,53	2 227 120,05	2 198 465,70	
Výdavky verejnej správy celkom	0,00	18 285 028,64	17 977 666,89	17 729 389,85	
v tom:		 	 	 	
Doplatky do min. mzdy vo verejnej správe	0,00	6 000 662,28	5 844 654,96	5 718 630,36	
Odvod zdravotného poistenia v prospech ZP	0,00	1 801 609,27	1 754 767,40	1 716 933,60	
Odvod sociálneho poistenia v prospech SP	0,00	1 497 165,24	1 458 241,41	1 426 798,27	
Ministerstvo vnútra SR, transfer obciam	0,00	16 143,92	16 143,92	16 143,92	
Výdavky zdravotných poisťovní	0,00	8 969 447,93	8 903 859,20	8 850 883,70	
z toho: 		 	 	 	
- vplyv na ŠR	0,00	3 960 680,83	3 858 148,78	3 775 276,28	
- vplyv na územnú samosprávu	0,00	5 354 899,88	5 215 658,91	5 103 229,87	
  - v tom vplyv na výdavky VÚC	0,00	1 014 420,86	988 043,34	966 745,03	
  - v tom vplyv na výdavky obcí 	0,00	4 340 479,02	4 227 615,57	4 136 484,84	
Celková zamestnanosť 	0,00	0,00	0,00	0,00	
- z toho vplyv na ŠR	0,00	0,00	0,00	0,00	
Financovanie zabezpečené v rozpočte	0,00	9 315 580,71	9 073 807,69	8 878 506,15	
v tom: za každý subjekt verejnej správy / program zvlášť	0,00	0,00	0,00	0,00	

2.1.1. Financovanie návrhu - Návrh na riešenie úbytku príjmov alebo zvýšených výdavkov podľa § 33 ods. 1 zákona č. 523/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách verejnej správy:

Vykrytie prípadných zvýšených výdavkov z dôvodu navrhnutého zvýšenia minimálnej mzdy bude musieť byť v jednotlivých rokoch zabezpečené v rámci záväzných ukazovateľov schváleného rozpočtu verejnej správy na príslušný rok. Vykrytie prípadného vplyvu zvýšenia minimálnej mzdy, vyplývajúceho z uplatňovania ustanovení právnych predpisov, v ktorých je výška plnenia viazaná na sumu minimálnej mzdy (časť 2.3.4., bod E) budú hradiť dotknuté rezorty v rámci stanovených limitov na roky 2017 až 2019.

2.2. Popis a charakteristika návrhu

2.3.1. Popis návrhu:

Ministerstvo práce, sociálnych vecí a rodiny Slovenskej republiky (ďalej len „ministerstvo“) v súlade s § 8 ods. 2 zákona č. 663/2007 Z. z. o minimálnej mzde v znení neskorších predpisov (ďalej len „zákon“) navrhuje zvýšenie sumy minimálnej mzdy z 405 eur na 435 eur, čo je nárast o cca 7,41 %. Návrhom nariadenia vlády Slovenskej republiky sa ustanovuje suma minimálnej mzdy na rok 2017, záväzná pre všetkých zamestnávateľov, ktorí zamestnávajú zamestnancov v pracovnoprávnom vzťahu, t.j. v pracovnom pomere, obdobnom pracovnom vzťahu alebo na základe niektorej z dohôd o prácach vykonávaných mimo pracovného pomeru. Ak výška mzdy, platu alebo poskytnutej odmeny nedosiahne sumu minimálnej mzdy, zamestnávateľ bude povinný poskytnúť doplatok vo výške rozdielu. Táto povinnosť sa týka ako zamestnávateľov podnikateľskej sféry, tak aj zamestnávateľov napojených na verejné rozpočty.
.......................................................................................................................................................
2.3.2. Charakteristika návrhu podľa bodu 2.3.2. Metodiky :

 X  zmena sadzby
    zmena v nároku
    nová služba alebo nariadenie (alebo ich zrušenie)
    kombinovaný návrh
    iné 

2.3.3. Predpoklady vývoja objemu aktivít:

Na základe údajov výberového štatistického zisťovania o priemerných zárobkoch ISCP (výkaz ISCP(MPSVR SR) 1-04) o počte zamestnancov v príjmovom pásme do 405 eura a v príjmovom pásme nad 405 eur do 435 eur mesačne za zamestnancov odmeňovaných podľa zákona č. 553/2003 Z. z. o odmeňovaní niektorých zamestnancov pri výkone práce vo verejnom záujme v znení neskorších predpisov a podľa zákona č. 400/2009 Z. z. o štátnej službe v znení neskorších predpisov bolo zistené, že zvýšenie sumy minimálnej mzdy sa v roku 2017 môže dotýkať spolu cca 23,4 tis. zamestnancov. 

Pri zohľadnení predpokladaného posunu zamestnancov do vyšších platových stupňov z dôvodu zvýšenia rokov započítanej praxe podľa uvedených právnych predpisov možno odhadnúť, že v roku 2018 bude pod úrovňou sumy 435 eur mesačne cca 97,4 % a v roku 2019 cca 95,3 % z toho počtu zamestnancov.

Tabuľka č. 3

Objem aktivít	Odhadované objemy	
	2016	2017	2018	2019	
Počty zamestnancov napojených na verejný rozpočet s platmi pod úrovňou navrhovanej sumy minimálnej mzdy – kvalifikovaný odhad*) 	0	23 436,1	22 826,8	22 334,6	
*) Údaje sú dopočítané na plný počet cca 281,2 tis. zamestnancov tzv. nepodnikateľskej sféry

 2.3.4. Výpočty vplyvov na verejné financie

Tabuľková časť vplyvov na rozpočet verejnej správy

Zdroj údajov: 	Výberové štatistické zisťovanie, štvrťročný výkaz o cene práce ISCP (MPSVR SR) 1-04, údaje za I. štvrťrok 2016 – zamestnanci tzv. nepodnikateľskej sféry, z nich osobitne zamestnanci obcí a vyšších územných celkov (ďalej „VÚC“), podklady Ministerstva financií Slovenskej republiky o počtoch zamestnancov napojených na štátny rozpočet a na rozpočty územných samospráv, skutočnosť za I. štvrťrok 2016.

Používané údaje:  - 	počty zamestnancov s mesačnou mzdou do 405 eur (zodpovedá hodinovej mzde do 2,328 eura na hodinu),
-	počty zamestnancov s mesačnou mzdou nad 405 eur do 435 eur mesačne (zodpovedá hodinovej mzde nad 2,328 eura do 2,50 eura na hodinu),
-	objem doplatkov do novej sumy 435 eur mesačne.

Kritériá výberu:	-	zamestnanci v pracovnom pomere a v štátnozamestnaneckom pomere k zamestnávateľom tzv. nepodnikateľskej sféry mimo príslušníkov ozbrojených zložiek, ústavných činiteľov, sudcov a prokurátorov, 
-	v záujme neskreslenia výsledkov boli do výberovej vzorky zahrnutí len zamestnanci na plný úväzok, 
-	výsledky za výberovú vzorku boli dopočítané na celkový počet zamestnancov nepodnikateľskej sféry (spolu cca 281,2 tis. osôb).

A.	Zvýšenie výdavkov na doplatky do novej sumy minimálnej mzdy vrátane zvýšenia odvodov do poistných fondov

Mzdové pásmo
hrubej priemernej
mesačnej mzdy	Nepodnikateľská sféra	
	podiely v %	počet zamestnancov 	zvýšenie objemu doplatkov v eur/mes.	
do 405 eur	2,539	7 138,3	214 149,00	
nad 405 eur do  435 eur	5,797	16 297,8	285 906,19	
Počet zamestnancov s doplatkom:	23 436,1	Zvýšenie objemu doplatkov spolu:	500 055,19	

Celkové zvýšenie potreby na doplatky po zvýšení sumy minimálnej mzdy predstavuje úhrn:
-	zvýšenia doplatkov v sume 30 eur mesačne pre cca 7,1 tis. zamestnancov, spolu 214 149 eur (7 138,3 osôb x 30 eur = 214 149 eur), a
-	nových doplatkov u cca 16,3 tis zamestnancov v pásme medzi 405 eur/mes. až 435 eur/mes. v sume 285 906,19 eura, čo je v priemere zvýšenie o 17,54 eura mesačne, t.j. priemerný plat tejto skupiny zamestnancov je 417,46 eura mesačne. 

Výpočet zvýšenia výdavkov z verejných rozpočtov vrátane odvodov do poistných fondov v roku 2017:

Zvýšenie výdavkov na platy (bez odvodov) v eurách mesačne:	500 055,19	
Zvýšenie výdavkov na platy (bez odvodov) v eurách ročne:	6 000 662,28
	
Odvody na sociálne poistenie zo zvýšenia výdavkov za zamestnávateľa v eurách ročne (24,95 %)	1 497 165,24	
Odvody na zdravotné poistenie zo zvýšenia výdavkov za zamestnávateľa v eurách ročne*)	1 801 609,27	
Odvody zamestnávateľa do poistných fondov spolu v eurách ročne	3 298 774,51	
Zvýšenie výdavkov na platy vrátane odvodov v eurách ročne	9 299 436,79	
*) Podrobnosti spôsobu výpočtu odvodov na zdravotné poistenie sú v časti C.2.

Na podklade údajov o zaradení zamestnancov do platových tried a platových stupňov z predchádzajúcich rokov a ich predpokladaného posunu do vyšších platových stupňov po získaní ďalšieho roka praxe možno kvalifikovane odhadnúť, že pod úrovňou 435 eur mesačne bude v platových tarifách príslušných stupníc platových taríf zaradených:
-	v roku 2018 cca 97,4 % z počtu zamestnancov, ktorí mali tarifný plat pod uvedenou sumou v roku 2017, a
-	v roku 2019 cca 95,3 % z počtu zamestnancov, ktorí mali tarifný plat pod uvedenou sumou v roku 2017.

Kvalifikovaný odhad dopadu zvýšenia sumy minimálnej mzdy na verejné rozpočty v rokoch 2018 a 2019: 

Ukazovateľ	2017	2018	2019	
Zvýšenie objemu doplatkov v jednotlivých rokoch v eurách ročne	6 000 662,28	5 844 654,96	5 718 630,36	
Odvody zamestnávateľa do poistných fondov spolu v eurách ročne	3 298 774,51	3 213 008,81	3 143 731,87	
Zvýšenie výdavkov na doplatky do sumy minimálnej mzdy vrátane odvodov do poistných fondov v eurách ročne	9 299 436,79	9 057 663,77	8 862 362,23	

Výška odvodov na zdravotné poistenie je ovplyvnená skutočnosťou, že pri uplatnení OOP zamestnávateľ zo sumy 405 eur odvádzal odvody vo výške 7,50 eura mesačne (cca 1,85 % vymeriavacieho základu), kým zo sumy 435 eur odvody zamestnávateľa na zdravotné poistenie pri nezmenenej výške OOP budú 16,50 eura mesačne (cca 3,8 % vymeriavacieho základu*). 

*) Suma odvodov je príjmom zdravotných poisťovní a zároveň sa v danom roku uvádzajú aj ako výdavky zdravotných poisťovní. Ako prostriedky zdravotných poisťovní sú tak súčasťou celkových výdavkov zdravotných poisťovní v prospech zdravotníckych zariadení, kvantifikovaných v časti C.2. a v rámci výdavkov verejného rozpočtu ide o dva samostatné druhy bežných výdavkov: „Poistné a príspevok do poisťovní (621 + 623)“ a „Výdavky zdravotných poisťovní na služby zdravotníckych zariadení (637034)“. 

B.	Kvalifikovaný odhad rozdelenia výdavkov verejného rozpočtu na štátny rozpočet a na rozpočty územných samospráv:

Na účely výpočtu a rozčlenenia vplyvov zvýšenia sumy minimálnej mzdy na štátny rozpočet a na rozpočty územných samospráv sa vychádzalo zo štatistických údajov v gescii ŠÚ SR a MF SR o počtoch zamestnancov napojených na štátny rozpočet a na rozpočty územných samospráv, skutočnosť za I. štvrťrok 2016 a z podkladov Treximy, spol. s r.o. Bratislava o počtoch zamestnancov tzv. nepodnikateľskej sféry spolu a z nej osobitne za obce a VÚC za I. štvrťrok 2016. 

B.1 – Zamestnanci napojení na štátny rozpočet

Zo štatistických údajov v gescii ŠÚ SR a MF SR vyplýva, že celkový priemerný evidenčný počet zamestnancov (prepočítaný) vrátane prenesených kompetencií na obce a VÚC predstavoval cca 168,1 tis. osôb v členení:
Štátni zamestnanci (zákon č. 400/2009 Z. z.)		cca 38,3 tis. osôb,
Zamestnanci pri výkone práce vo verejnom záujme (zákon č. 553/2003 Z. z.):
-	v štátnych rozpočtových organizáciách 		cca 35,0 tis. osôb,
-	v štátnych príspevkových organizáciách 		cca 10,9 tis. osôb,
-	na verejných vysokých školách		cca 21,1 tis. osôb,
-	s prenesenými kompetenciami v školstve na obce a			cca 40,6 tis. osôb
-	s prenesenými kompetenciami v školstve na VÚC			cca 22,2 tis. osôb 

Vplyv zvýšenia doplatkov do novej sumy minimálnej mzdy na štátny rozpočet:

Mzdové pásmo
hrubej priemernej
mesačnej mzdy	Zamestnanci napojení na štátny rozpočet	
	Podiely v %	Počet zamestnancov 	Potreba na doplatky v eurách mesačne	
do 405 eur	1,330	2 235,4	67 062,00	
nad 405 eur do  435 eur	5,176	8 702,2	143 207,88	
Počet zamestnancov s doplatkom (št. rozpočet):	10 937,6	Zvýšenie objemu doplatkov spolu:	210 269,88	

Výpočet zvýšenia výdavkov zo štátneho rozpočtu vrátane odvodov do poistných fondov v roku 2017:

Zvýšenie výdavkov na platy (bez odvodov) v eurách mesačne:	210 269,88	
Zvýšenie výdavkov na platy (bez odvodov) v eurách ročne:	2 523 238,56	
Odvody do Sociálnej poisťovne v eurách ročne (odvod = 24,95 %)	629 548,02	
Odvody do zdravotných poisťovní v eurách ročne	791 750,33	
Odvody zamestnávateľa do poistných fondov spolu v eurách ročne	1 421 298,35	
Zvýšenie výdavkov na platy vrátane odvodov v eurách ročne	3 944 536,91	

B.2 – Zamestnanci napojení na rozpočty územnej samosprávy

Z celkového počtu zamestnancov územnej samosprávy vrátane prenesených kompetencií cca 175,8 tis. osôb predstavuje:
-	počet zamestnancov VÚC 						cca  46,2 tis. osôb a
-	počet zamestnancov obcí 						cca 129,6 tis. osôb.

Počty zamestnancov obcí a VÚC, na ktorých boli prenesené kompetencie štátu a výdavky na ich platy a odvody nie sú hradené z rozpočtov územných samospráv:
-	pedagogickí a nepedagogickí zamestnanci v školstve obcí		cca 40,6 tis. osôb,
-	pedagogickí a nepedagogickí zamestnanci v školstve VÚC		cca 22,2 tis. osôb.

Počet zamestnancov obcí a VÚC, v okruhu ktorých sa môže vyskytnúť potreba doplatku do novej sumy minimálnej mzdy z prostriedkov rozpočtu územnej samosprávy, možno kvalifikovane odhadnúť na cca 113,0 tis. osôb, v tom:
-	cca 89,0 tis. zamestnancov obcí (129,6 tis. bez 40,6 tis.) a
-	cca 24,0 tis. zamestnancov VÚC (46,2 tis. bez 22,2 tis.).

Vplyv zvýšenia doplatkov do novej sumy minimálnej mzdy na rozpočty územných samospráv:

Mzdové pásmo
hrubej priemernej
mesačnej mzdy	Len zamestnanci obcí a VÚC	
	Podiely v %	Počet zamestnancov 	Potreba na doplatky v eurách mesačne	
do 405 eur	4,338	4 902,9	147 087,00	
nad 405 eur do  435 eur	6,720	7 595,6	142 698,31	
Počet zamestnancov s doplatkom (rozpočty územných samospráv):	12 498,5 	Zvýšenie objemu doplatkov spolu:	289 785,31	

Výpočet zvýšenia výdavkov z rozpočtov územnej samosprávy vrátane odvodov do poistných fondov v roku 2017:

Zvýšenie výdavkov na platy (bez odvodov) v eurách mesačne:	289 785,31	
Zvýšenie výdavkov na platy (bez odvodov) v eurách ročne:	3 477 423,72	
Odvody do Soc. poisťovne v eurách ročne (odvod = 24,95 %)	867 617,22	
Odvody do zdrav. poisťovní v eurách ročne	1 009 858,94	
Odvody zamestnávateľa do poistných fondov v eurách ročne	1 877 476,16	
Zvýšenie výdavkov na platy vrátane odvodov v eurách ročne	5 354 899,88	

B.3 Vplyv na verejné rozpočty spolu na roky 2017 až 2019

Kvalifikovaný odhad počtu zamestnancov, ktorým sa bude doplácať do navrhovanej sumy minimálnej mzdy:

Počet zamestnancov so mzdou pod úrovňou sumy minimálnej mzdy, napojených na:	2017	2018	2019	
- štátny rozpočet	10 937,60	10 653,30	10 423,50	
- rozpočet územnej samosprávy, v tom	12 498,50	12 173,50	11 911,10	
  - na rozpočet obcí	10 131,00	9 867,00	9 655,00	
  - na rozpočet VÚC	2 367,50	2 306,50	2 256,10	

Kvalifikovaný odhad rozdelenia nárastu výdavkov verejného rozpočtu na výdavky štátneho rozpočtu a na výdavky obecných rozpočtov:

Ukazovateľ	2017	2018	2019	
Zvýšenie výdavkov verejného rozpočtu na platy a odvody v eurách ročne, v tom:	9 299 436,79	9 057 663,77	8 862 362,23	
- zvýšenie výdavkov štátneho rozpočtu v eurách ročne	3 944 536,91	3 842 004,86	3 759 132,36	
- zvýšenie výdavkov rozpočtu územnej samosprávy v eurách ročne, v tom:	5 354 899,88	5 215 658,91	5 103 229,87	
- rozpočtu obcí	4 340 479,02	4 227 615,57	4 136 484,84	
- rozpočtu VÚC	1 014 420,86	988 043,34	966 745,03	

B.4 Transfer obciam na údržbu vojnových hrobov 

Podľa § 4 ods. 1 zákona č. 130/2005 Z. z. o vojnových hroboch v znení neskorších predpisov (cit.): „Na zabezpečovanie starostlivosti o vojnový hrob sa poskytne obci príspevok na kalendárny rok na každý vojnový hrob v sume päťnásobku minimálnej hodinovej mzdy ustanovenej osobitným predpisom“. V roku 2017 celková výška príspevku na 1 vojnový hrob predstavuje 12,50 eura ročne, čo oproti sume 11,64 eura platnej v roku 2016 predstavuje nárast o 86,0 eurocentov na 1 vojnový hrob.

Podľa údajov získaných z MV SR v roku 2016 boli obciam poskytované príspevky podľa § 4 ods. 1 tohto zákona na úpravu 18 722 hrobov. Vplyv zvýšenia sumy minimálnej mzdy na štátny rozpočet z dôvodu transferu príspevku obciam na údržbu vojnových hrobov možno odhadnúť na 16 143,92 eura ročne. V tomto počte sú uvedené len vojnové hroby, na ktoré MV SR na základe požiadania obce poskytlo obci príspevok na údržbu hrobov; celkový počet evidovaných vojnových hrobov je cca 36,2 tisíc.

C.	Zvýšenie príjmov Sociálnej poisťovne a zdravotných poisťovní z dôvodu zvýšenia odvodov 

C.1	Príjmy Sociálnej poisťovne 

Celkové kvantifikované zvýšenie príjmu Sociálnej poisťovne je súčtom zvýšenia príjmu z odvodov na sociálne poistenie, ktoré plynú zo zvýšenia doplatkov, vyplácaných zamestnancom:
-	zamestnávateľmi v podnikateľskej sfére vo výške 34,6 % objemu doplatkov (zamestnávateľ 25,2 %, zamestnanec 9,4 %) a
-	pri výkone práce vo verejnom záujme, resp. štátnym zamestnancom vo výške 34,35 % objemu doplatkov (zamestnávateľ 24,95 %, zamestnanec 9,4 %).

Ukazovateľ	2017	2018	2019	
Nárast doplatkov v podnikateľskej sfére v eurách ročne*)	25 132 100,16	25 132 100,16	25 132 100,16	
Zvýšenie odvodov do SP v eurách ročne 	8 695 706,65	8 695 706,65	8 695 706,65	
Nárast doplatkov v nepodnikateľskej sfére v eurách ročne	6 000 662,28	5 844 654,96	5 718 630,36	
Zvýšenie odvodov do SP v eurách ročne 	2 061 227,50	2 007 635,60	1 964 349,80	
Zvýšenie príjmov Sociálnej poisťovne spolu v eurách ročne	10 756 934,15	10 703 342,25	10 660 056,45	
*) Výpočet zvýšenia sumy doplatkov v tzv. podnikateľskej sfére na účely odvodov do Sociálnej poisťovne a zdravotných poisťovní je v tabuľkovej prílohe doložky vybraných vplyvov v časti „Vplyvy na podnikateľské prostredie“.

Vo výpočte vplyvov na zvýšenie príjmov Sociálnej poisťovne sa abstrahovalo od skutočnosti, že časť poistencov s príjmom na úrovni navrhovanej sumy minimálnej mzdy môžu tvoriť sporitelia starobného dôchodkového sporenia (II. pilier). Pozitívny finančný vplyv na Sociálnu poisťovňu bude v skutočnosti znížený úmerne výške odvedených príspevkov na starobné dôchodkové sporenie u dotknutých osôb, ktoré sú zároveň sporiteľmi.

Reálne sa pozitívny vplyv očakávaného zvýšenia súm doplatkov do sumy minimálnej mzdy na príjmy Sociálnej poisťovne neprejaví v plnej miere aj z dôvodu, že v rozpočte Sociálnej poisťovne na rok 2017 a v rozpočtovom výhľade na roky 2018 a 2019, je už zvýšenie príjmov čiastočne zohľadnené prostredníctvom priemerného vymeriavacieho základu na platenie poistného na rok 2016, vrátane zvýšenia sumy minimálnej mzdy na úrovni očakávaného rastu priemernej mzdy za hospodárstvo Slovenskej republiky.

C.2	Príjmy zdravotných poisťovní

Celkové príjmy zdravotných poisťovní sú súčtom príjmu z odvodov na zdravotné poistenie za zamestnávateľa a zamestnanca. Výpočet vplyvu vychádza z OOP na úrovni 380,- eur mesačne.

Nakoľko suma 435 eur prevyšuje sumu OOP o 55 eur, na účely zdravotného poistenia sa uplatní suma OOP, znížená o dvojnásobok rozdielu ( 110 eur), t.j. vo výške 270 eur mesačne; vymeriavací základ na výpočet odvodov na zdravotné poistenie bude 165 eur mesačne (435 – 270 = 165). Z tejto sumy odvod zamestnanca bude predstavovať 6,60 eura a odvod zamestnávateľa 16,50 eura mesačne, čo je spolu 23,10 eura mesačne. 

Zo sumy 405 eur mesačne odvody zamestnanca na zdravotné poistenie predstavovali 3 eurá mesačne a odvody zamestnávateľa 7,50 eura mesačne, spolu 10,50 eura mesačne. Medziročný nárast odvodov na zdravotné poistenie z dôvodu zvýšenia sumy minimálnej mzdy zo 405 na 435 eur predstavuje 12,60 eura mesačne.

Výpočet vplyvu zvýšenia sumy minimálnej mzdy na príjmy zdravotných poisťovní zohľadňuje aj skutočnosť, že u zamestnancov s príjmom v rozpätí medzi 405 a 435 eur sa podľa výšky príjmu už odvody na zdravotné poistenie odvádzali, takže nárast príjmov zdravotných poisťovní bude nižší v závislosti od dosahovaného priemerného príjmu (vymeriavacieho základu), ktorý je u jednotlivých skupín zamestnancov rôzny: 
-	u zamestnancov tzv. podnikateľskej sféry mimo zamestnancov SZČO (PS) v príjmovom pásme 405 až 435 eur priemerná mzda predstavovala 414,79 eura mesačne, z čoho odvody zamestnanca predstavovali 4,17 eura a zamestnávateľa 10,43 eura, spolu 14,60 eura; nárast odvodov bude 8,50 eura mesačne na zamestnanca (23,10 – 14,60 = 8,50), 
-	u zamestnancov SZČO v tom istom príjmovom pásme priemerný vymeriavací základ bol kvalifikovane odhadnutý na 413,14 eura, z čoho odvody zamestnanca predstavujú 3,97 eura a zamestnávateľa 9,94 eura, spolu 13,91 eura mesačne; zvýšenie odvodov bude predstavovať 9,19 eura mesačne na zamestnanca (23,10 – 13,91 = 9,19) a
-	u zamestnancov tzv. nepodnikateľskej sféry (NS) priemerný plat v príjmovom pásme 405 až 435 eur predstavoval 417,46 eura, z čoho odvody zamestnanca boli 4,49 eura a zamestnávateľa 11,23 eura, spolu 15,72 eura mesačne; priemerné zvýšenie odvodov predstavuje 7,38 eura mesačne na zamestnanca (23,10 – 15,72 = 7,38).

Kvalifikovaný odhad vplyvu zvýšenia sumy minimálnej mzdy na príjmy zdravotných poisťovní v roku 2017:

Skupina zamestnancov	Počet zamestnancov	Zvýšenie na osobu a mesiac v eurách	Zvýšenie na všetkých zamestnancov ročne v €	
PS bez SZČO do 405 eur	18 190,30	12,60	2 750 373,36	
PS bez SZČO nad 405 - 435 eur	25 051,50	8,50	2 555 253,00	
Zam. u SZČO nad 405 do 435 eur	10 348,00	9,19	1 141 177,44	
NS v pásme do 405 eur	7 138,30	12,60	1 079 310,96	
NS nad 405 do 435 eur	16 297,80	7,38	1 443 333,17	
Počty zamestnancov spolu:	77 025,9	Zvýšenie spolu:	8 969 447,93	
*) U zamestnancov SZČO v pásme do 405 eur predstavuje priemerný vymeriavací základ 222,76 eura mesačne, čo je menej ako OOP, preto sa s odvodmi na zdravotné poistenie neuvažuje.

Kvantifikácia vplyvu na roky 2017 až 2019:

Ukazovateľ	2017	2018	2019	
Zvýšenie odvodov do zdrav. poisťovní v podnikateľskej sfére v eurách ročne	6 446 803,80	6 446 803,80	6 446 803,80	
Zvýšenie odvodov do zdrav. poisťovní v nepodnikateľskej sfére v eurách ročne 	2 522 644,13	2 457 055,40	2 404 079,90	
Zvýšenie príjmov zdravotných poisťovní v eurách ročne	8 969 447,93	8 903 859,20	8 850 883,70	

D.	Výpočet vplyvu zvýšenia sumy minimálnej mzdy na príjem štátneho rozpočtu 

D.1 	Vplyv v položke ekonomickej klasifikácie 111 – Daň z príjmov fyzickej osoby 

Príjmom verejného rozpočtu je zvýšenie dane z príjmov z dôvodu zvýšenia sumy minimálnej mzdy z 405 eur na 435 eur mesačne:

Príjem zo závislej činnosti vo výške:	405 €	435 €	
	Sadzba	Suma	Sadzba	Suma	
 - zdravotné poistenie	0,74%	3,00 €	1,52%	6,60 €	
 - sociálne poistenie spolu	9,40%	38,07 €	9,40%	40,89 €	
Odvody poistného za zamestnanca 	10,14%	41,07 €	10,92%	47,49 €	
Príjem znížený o odvody poistného	363,93 €	387,51 €	
Odpočítateľná položka v eurách mesačne:	316,94	316,94	
Suma podliehajúca dani z príjmov (základ dane)	46,99 €	70,57 €	
Daň z príjmov zo závislej činnosti (19 % zákl.)	8,92 €	13,40 €	
Maximálne zvýšenie dane z príjmov na 1 zamestnanca v eurách mesačne:	4,48 €	

Obdobne ako v prípade odvodov na zdravotné poistenie zvýšenie dane z príjmov u zamestnancov v príjmovom pásme medzi 405 a 435 eur predstavuje rozdiel medzi daňou z príjmu zo sumy 435 eur a daňou z príjmu zo sumy doterajšieho priemerného príjmu:
-	u zamestnancov tzv. podnikateľskej sféry mimo zamestnancov SZČO (PS) v príjmovom pásme 405 až 435 eur z priemernej mzdy 414,79 eura mesačne daň z príjmov zo závislej činnosti činila 10,39 eura; nárast dane bude 3,01 eura mesačne na zamestnanca (13,40 – 10,39 = 3,01 eura), 
-	v prípade zamestnancov zamestnaných u SZČO v tom istom príjmovom pásme priemerný vymeriavací základ bol kvalifikovane odhadnutý na 413,14 eura, z čoho daň z príjmov predstavuje 10,14 eura; nárast dane z príjmov bude predstavovať 3,26 eura mesačne na zamestnanca (13,40 – 10,14 = 3,26 eura) a
-	u zamestnancov tzv. nepodnikateľskej sféry (NS) priemerný plat v príjmovom pásme 405 až 435 eur predstavoval 417,46 eura, z čoho daň z príjmov predstavuje 10,79 eura; zvýšenie dane z príjmov bude 2,61 eura mesačne (13,40 – 10,79 = 2,61 eura).

Kvalifikovaný odhad vplyvu zvýšenia sumy minimálnej mzdy na daň z príjmov zo závislej činnosti v roku 2017:

Skupina zamestnancov	Počet zamestnancov	Zvýšenie na osobu a mesiac v eurách	Zvýšenie na všetkých zamestnancov v eurách ročne 	
PS bez SZČO do 405 eur	18 190,3	4,48	977 910,53	
PS bez SZČO nad 405 - 435 eur	25 051,5	3,01	904 860,18	
Zam. u SZČO nad 405 do 435 eur*)	10 348,0	3,26	404 813,76	
NS v pásme do 405 eur	7 138,3	4,48	383 755,01	
NS nad 405 do 435 eur	16 297,8	2,61	510 447,10	
Počty zamestnancov spolu:	77 025,9	Zvýšenie spolu:	3 181 786,58	
*) U zamestnancov SZČO v pásme do 405 eur s priemerným vymeriavacím základom 210,32 eura mesačne sa s daňou z príjmov zo závislej činnosti neuvažuje.

Za predpokladu uplatnenia zákonného rozdelenia výnosu dane z príjmov v podiele 70 % v prospech obcí a 30 % v prospech VÚC v zmysle zákona č. 564/2004 Z. z. o rozpočtovom určení výnosu dane z príjmov územnej samospráve a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení zákona č. 337/2015 Z. z., možno celkový výnos zvýšenia dane z príjmov fyzických osôb zo závislej činnosti rozdeliť na výnos rozpočtu obcí a rozpočtu VÚC na roky 2017 až 2019 nasledovne:

Ukazovateľ	2017	2018	2019	
Zvýšenie dane z príjmov fyzických osôb zo závislej činnosti v eurách ročne, v tom:	3 181 786,58	3 158 537,33	3 117 602,54	
-	príjem rozpočtov obcí	2 227 250,61	2 210 976,13	2 182 321,78	
-	príjem rozpočtov VÚC	954 535,97	947 561,20	935 280,76	

D.2 	Vplyv v položke ekonomickej klasifikácie 131 – Daň z pridanej hodnoty

Výpočet tohto vplyvu vychádza z opodstatneného predpokladu, že zamestnanec s príjmom na úrovni sumy minimálnej mzdy použije zvýšený čistý príjem na nákup základných životných potrieb, najmä potravín, ošatenia a iného tovaru. Z tohto dôvodu možno počítať s kladným vplyvom na zvýšenie príjmu štátneho rozpočtu aj v položke z dane z pridanej hodnoty. Čistá disponibilná suma zo zvýšenia sumy minimálnej mzdy zo 405 eur mesačne na 435 eur mesačne je 19,10 eura mesačne:

Príjem zo závislej činnosti vo výške:	Suma MM 405 €	 Suma MM 435 €	
Odvody poistného za zamestnanca	41,07 €	47,49 €	
Daň z príjmov zo závislej činnosti (19 % základu)	8,92 €	13,40 €	
Čistý príjem zamestnanca v eurách mesačne:	355,01 €	374,11 €	
Maximálne disponibilné zvýšenie príjmu zamestnanca v eurách mesačne:	19,10 €	

Reálne použiteľná suma je ovplyvnená skutočnosťou, že iba časti zamestnancov sa čistý príjem zvýši o 19,10 eura mesačne. Kvalifikovaný odhad vychádza z kvantifikovaných údajov o počtoch zamestnancov v jednotlivých príjmových pásmach a predpokladanej výške doplatku do sumy minimálnej mzdy:

Ukazovateľ	2017	2018	2019	
Nárast doplatkov v podnikateľskej sfére v eurách ročne	25 132 100,16	25 132 100,16	25 132 100,16	
Nárast doplatkov v nepodnikateľskej sfére v eurách ročne	6 000 662,28	5 844 654,96	5 718 630,36	
Zvýšenie hrubého príjmu zamestnancov v eurách ročne	31 132 762,44	30 976 755,12	30 850 730,52	
Odpočet zvýšenie odvodov zamestnancov do poistných fondov v eurách ročne	 - 5 490 420,11	- 5 457 007,58	- 5 398 178,41	
Odpočet zvýšenie dane z príjmov zo závislej činnosti v eurách ročne	- 3 181 786,58	- 3 158 537,33	- 3 117 602,54	
Čistá suma zo zvýšenia, použiteľná na nákup tovaru v eurách ročne	22 460 555,75	22 361 210,21	22 334 949,57	

V zmysle § 27 ods. 1 zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v znení zákona č. 656/2005 Z. z. sa okrem základnej sadzby dane na tovary a služby vo výške 20 % zo základu dane na tovary uvedené v prílohe č. 7 zákona uplatňuje znížená sadzba dane 10 % zo základu dane. Vzhľadom na absenciu relevantných údajov o priemernej sadzbe dane z pridanej hodnoty sa pri kvalifikovanom odhade vplyvu zvýšenia sumy minimálnej mzdy na príjmy štátneho rozpočtu v oblasti DPH uplatnila maximálna sadzba 20 %. 

Zvýšenie príjmu ŠR v položke 131 eurách ročne (DPH 20 %)	4 492 111,15	4 472 242,04	4 466 989,91	

E.	Možné vplyvy z dôvodu väzby plnenia na sumu minimálnej mzdy 

Vo viacerých zákonoch je suma minimálnej mzdy použitá ako referenčná veličina pre určenie výšky určitého nárokového plnenia. Možný vplyv zvýšenia sumy minimálnej mzdy na zvýšenie potreby prostriedkov zo štátneho rozpočtu závisí od počtu vzniknutých prípadov, zakladajúcich nárok na príslušné plnenie. Kvantifikovať je preto možné len dopad zvýšenia sumy na jeden vzniknutý prípad. 

Ide najmä o nasledujúce právne predpisy:

Nárast vyčísliteľný v eurách na jednotlivý prípad vplyvu	Zvýšenie v eurách	
Jednorazové odškodnenie prokurátora podľa zákona č. 154/2001 Z. z. o prokurátoroch a právnych čakateľoch prokuratúry v znení neskorších predpisov 	
 - v prípade služobného úrazu prokurátora 100-nás. MM (§ 169)	3 000,00	
 - manželke a deťom prokurátora zomrelého prokurátora 5- nás. MM (§ 175)	1 500,00	
 - rodičom zomrelého prokurátora v odôvodnených prípadoch 20-nás. MM (§ 175)	600,00	
Jednorazové odškodnenie sudcu podľa zákona č. 385/2000 Z. z. o sudcoch a prísediacich.... v znení neskorších predpisov	
 - v prípade služobného úrazu sudcu 100- nás. MM (§ 112)	3 000,00	
 - manželke a deťom zomrelého sudcu 50-nás. MM (§ 113)	1 500,00	
 - rodičom zomrelého sudcu v odôvodnených prípadoch 20-nás. MM (§ 113)	600,00	
Jednorazové odškodnenie podľa zákona č. 215/2006 Z. z. o odškodňovaní osôb poškodených násilnými trestnými činmi v znení zákona č. 79/2008 Z. z.	
 - osobe usmrtenej násilným činom 50-nás. MM (§ 5)	1 500,00	
 - osobe poškodenej znásilnením alebo sexuálnym násilím 10-nás. MM (§ 5)	300,00	
Jednorazové odškodnenie podľa zákona č. 543/2002 Z. z. o ochrane prírody v znení neskorších predpisov	
 - manželovi (druhovi) usmrteného a pozostalej maloletej osobe vo výške 30-násobku minimálnej mzdy (§ 99)	900,00	
 - ostatným pozostalým vo výške 20-násobku minimálnej mzdy (§ 99)	600,00	
Náhrada vo výške pomernej časti minimálnej mzdy na 1 deň samostatne zárobkovo činnej osobe, ktorá je členom volebnej komisie pri voľbách podľa zákona č. 180/2014 Z. z. 	1,38	
Garancia minimálnej výšky služobného platu v eurách za mesiac po dobu zaradenia 	
 - policajta v zálohe, pozbaveného výkonu alebo nezaradeného (§ 43 ods. 5 zákona č. 73/1998 Z. z. o štátnej službe príslušníkov Policajného zboru...)	30,00	
 - príslušníka hasičského a záchranného zboru mimo činnej štátnej služby (§ 52 ods. 3 zákona č. 315/2001 Z. z.)	30,00	
- colníka dočasne pozbaveného výkonu štátnej služby a colníka v zálohe pre prechodne nezaradených colníkov (§ 40 ods. 7 a § 42 ods. 3 zákona č. 200/1998 Z. z.)	30,00	
Garancia minimálnej výšky funkčného platu počas pozastavenia výkonu pedagogickej činnosti a výkonu odbornej činnosti 	
- zamestnancovi patrí plat vo výške 50 % funkčného platu, najmenej však vo výške minimálnej mzdy (§ 9 ods. 3 zákona č. 317/2009 Z. z.)	30,00	

Nepriamo vyvolaným vplyvom zvýšenia sumy minimálnej mzdy na štátny rozpočet môže byť zvýšenie pracovnej odmeny obvinených a odsúdených podľa nariadenia vlády Slovenskej republiky č. 384/2006 Z. z. o výške pracovnej odmeny a podmienkach jej poskytovania obvineným a odsúdeným v znení neskorších predpisov. Podľa § 3 ods. 3 tohto nariadenia vlády sa výška pracovných taríf pre obvinených a odsúdených zaradených do práce upraví vždy k 1. januáru príslušného kalendárneho roka úmerne zvýšeniu minimálnej mzdy. V zmysle prijatých prechodných ustanovení sa predmetné ustanovenie § 3 ods. 3 nepoužilo v roku 2015 ani v roku 2016.

Ak sa na rok 2017 ustanovenie § 3 ods. 3 použije, po zaokrúhlení podielu výšky ustanovenej minimálnej mzdy 435 eur mesačne a výšky minimálnej mzdy ustanovenej v predchádzajúcom roku (405 eur mesačne) s presnosťou na dve desatinné miesta, na rok 2017 bude koeficient predstavovať 1,07.
4

 Tabuľka č. 4 
Príjmy (v eurách)	Vplyv na rozpočet verejnej správy	poznámka	
	2016	2017	2018	2019		
Príjmy poistného na sociálne poistenie (151 + 152 + 153 + 155 + 156 + 157 + 158)
(Daňové príjmy - 100)	0,00	10 756 934,15	10 703 342,25	10 660 056,45	1)
	
Príjmy poistného na zdravotné poistenie (154)
(Daňové príjmy - 100)	0,00	8 969 447,93	8 903 859,20	8 850 883,70		
Daň z príjmov fyzickej osoby (111)
(Daňové príjmy - 100)	0,00	3 181 786,58	3 158 537,33	3 117 602,54	2)	
Zvýšenie príjmov z DPH zo zvýšených súm doplatkov do novej minimálnej mzdy (131)
(Daňové príjmy - 100)	0,00	4 492 111,15	4 472 242,04	4 466 989,91	3)	
Nedaňové príjmy (200)2						
Príjem obcí na údržbu vojnových hrobov (transfer zo ŠR – 312001)
Granty a transfery (300)3	0,00	16 143,92	16 143,92	16 143,92	4)	
Príjmy z transakcií s finančnými aktívami a finančnými pasívami (400)						
Prijaté úvery, pôžičky a návratné finančné výpomoci (500)						
Dopad na príjmy verejnej správy celkom	0,00	27 416 423,73	27 254 124,74	27 111 676,52		

1) Postup výpočtu zvýšenia príjmov Sociálnej poisťovne a zdravotných poisťovní je v časti 2.3.4, body C.1 a C.2.
2) Výpočet zvýšenia príjmov v položke daň z príjmov zo závislej činnosti je v časti v časti 2.3.4, bod D.1
3) Výpočet zvýšenia príjmov v položke daň z pridanej hodnoty je v časti 2.3.4., bod D.2.
4) Obciam sa podľa § 4 ods. 1 zákona č. 130/2005 Z. z. o vojnových hroboch v znení neskorších predpisov poskytuje príspevok na 1 vojnový hrob zo štátneho rozpočtu (transfer z MV SR) vo výške 5-násobku hodinovej minimálnej mzdy. Výpočet výšky transferu obciam je v časti 2.3.4., bod B.4

Tabuľka č. 5 

Výdavky (v eurách)	Vplyv na rozpočet verejnej správy	poznámka	
	2016	2017	2018	2019		
Bežné výdavky (600)						
Výdavky na doplatky do novej sumy minimálnej mzdy zamestnancov 
Mzdy, platy, služobné príjmy a ostatné osobné vyrovnania (610)	0,00	6 000 662,28	5 844 654,96	5 718 630,36	5)	
Poistné na zdravotné poistenie z doplatkov do sumy minimálnej mzdy (621 + 623) (Poistné a príspevok do poisťovní)	0,00	1 801 609,27	1 754 767,40	1 716 933,60	6)
	
Poistné do Sociálnej poisťovne (625)
(Poistné a príspevok do poisťovní)	0,00	1 497 165,24	1 458 241,41	1 426 798,27		
Výdavky zdravotných poisťovní na služby zdravotníckych zariadení (637034) Tovary a služby (630)	0,00	8 969 447,93	8 903 859,20	8 850 883,70		
Výdavky na údržbu vojnových hrobov v prospech obcí – zákon č. 130/2005 Z. z.
(Bežné transfery v rámci verejnej správy v prospech obce - 641009)	0,00	16 143,92	16 143,92	16 143,92	4)	
Splácanie úrokov a ostatné platby súvisiace s úvermi, pôžičkami a NFV (650)						
Kapitálové výdavky (700)						
 Obstarávanie kapitálových aktív (710)						
 Kapitálové transfery (720)						
Výdavky z transakcií s finančnými aktívami a finančnými pasívami (800)						
Dopad na výdavky verejnej správy celkom	0,00	18 285 028,64	17 977 666,89	17 729 389,85		
 z toho výdavky na ŠR	0,00	3 960 680,83	3 858 148,78	3 775 276,28	7)	
 Bežné výdavky (600) 	0,00	3 960 680,83	3 858 148,78	3 775 276,28	7)	
 Mzdy, platy, služobné príjmy a ostatné osobné vyrovnania (610)	0,00	2 922 961,77	2 846 983,96	2 785 574,18	7)	
 Kapitálové výdavky (700)						
 Výdavky z transakcií s finančnými aktívami a finančnými pasívami   (800)						

5) Údaje sú kvalifikovane odhadnuté na základe výberového štatistického zisťovania o cene práce ISCP (MPSVR SR) 1-04 za I. štvrťrok 2016. Bližšie podklady sú v časti 2.3.4, body A a B
6) Výpočet odvodov do poistných fondov je v časti 2.3.4, bod A
7) Kvalifikovaný odhad rozdelenia zvýšenia výdavkov verejného rozpočtu, priemerného mzdového výdavku, počtov dotknutých zamestnancov a osobných výdavkov na štátny rozpočet a na rozpočty územných samospráv v členení na obce a VÚC je v časti 2.3.4, bod B.1 až B.3