MOŽNO SPRÍSTUPNIŤ
Vyhodnotenie medzirezortného pripomienkového konania 
k materiálu „Akčný plán v nadväznosti na zistenia z vykonaných certifikačných overovaní, kontrol a auditov za prvý polrok 2007“

Spôsob pripomienkového konania:     zrýchlené (5 pracovných dní)

Zoznam oslovených subjektov:	Kancelária podpredsedu vlády SR pre vedomostnú spoločnosť, európske záležitosti, ľudské práva a menšiny, Úrad vlády SR, Odbor vládnej agendy Úradu vlády SR, Ministerstvo školstva SR, Ministerstvo výstavby a regionálneho rozvoja SR, Ministerstvo dopravy, pôšt a telekomunikácií SR, Ministerstvo práce, sociálnych vecí a rodiny SR, Ministerstvo hospodárstva SR, Ministerstvo pôdohospodárstva SR, Ministerstvo životného prostredia SR, Ministerstvo zahraničných vecí SR, Ministerstvo vnútra SR, Ministerstvo kultúry SR, Ministerstvo obrany SR, Ministerstvo zdravotníctva SR, Ministerstvo spravodlivosti SR, Pôdohospodárska platobná agentúra, Najvyšší kontrolný úrad SR, Správa finančnej kontroly Bratislava, Správa finančnej kontroly Zvolen, Správa finančnej kontroly Košice, Ing. Štefan Adamec, poradca predsedu vlády SR, Úrad vlády SR

Počet oslovených subjektov:		22	 
Zaslali do stanoveného termínu:		18	 
Zaslali po stanovenom termíne:		  0 	  
Vôbec nezaslali:		  4	 
Subjekty, ktoré nemali pripomienky:	  6
Počet vznesených pripomienok:	      105    
Počet akceptovaných:		36
Počet akceptovaných čiastočne:		29
Počet neakceptovaných:		40
Rozporové konanie:		 4	  

Rezort/úrad	Pripomienka	Typ	Vyhod.	Stanovisko	

Ministerstvo školstva SR - odbor kontroly	na str. 1/8, bod 1 - vzhľadom k tomu, že metodické usmernenie RO pre CSF sa premietne do IM procedúr, je jeho  dodržiavanie záväzné, preto nie je opodstatnené prijímať opatrenia na dodržiavanie metodického usmernenia RO pre CSF. Ministerstvo žiada vypustiť toto opatrenie;	O	N	Premietnutie metodického usmernenia RO CSF/CKO do IM procedúr trvá istý čas, preto je nevyhnuté okamžite po zverejnení usmernenia prijať opatrenia na dodržiavanie tohto usmernenia.	
	na str. 1/8, bod 2.1 - v rámci SORO - SOP ĽZ a JPD 3 ministerstvo považuje zapracovanie kontrolných listov (KL) za nemožnosť plnenia opatrení prijatých v aktualizovanom Akčnom pláne, nakoľko KL boli takto predložené aj EK, ich opätovné aktualizovanie môže narušiť plnenie opatrení. Ministerstvo žiada vypustiť toto opatrenie;	O	N	Usmernenie RO CSF stanovuje minimálne požiadavky, ktoré musí KL spĺňať, tieto môžu byť modifikované podľa charakteru a špecifík OP.	
	na str. 1/8, bod 3.1 -  detto ako v bode 2.1;	O	N	Usmernenie RO CSF stanovuje minimálne požiadavky, ktoré musí KL spĺňať, tieto môžu byť modifikované podľa charakteru a špecifík OP. V prípade MŠ SR boli KL dopracované o zistenia identifikované auditom EK v rámci auditných misií vykonaných v roku 2006, ale nespĺňajú minimálne požiadavky vyplývajúce z usmernenia RO CSF.	
	na str. 1/8, bod 4.3 - vzhľadom ku skutočnosti, že MF SR je gestorom príslušných opatrení, ako aj zákona o účtovníctve, ministerstvo považuje túto úlohu pre RO a SORO za neopodstatnenú a má byť primárne určená pre MF SR. Ministerstvo žiada zmeniť zodpovedný orgán na MF SR;	O	N	MF SR je gestorom zákona a vykladá zákon o účtovníctve metodologicky. Z hľadiska metodiky vedenia účtovníctva na účely projektu je v zodpovednosti RO a SORO nastaviť špecifiká vyplývajúce z charakteru OP a preškoliť v danej veci KP/PP. Text opatrenia bol zmenený: „V rámci školení upozorniť KP/PP na najčastejšie problémy a zistenia v oblasti účtovníctva.“	
	na str. 1/8, bod 5 - úloha nie je jasne formulovaná, nakoľko v časti 2.2 je požiadavka na skvalitnenie výkonu kontroly podľa čl. 4, pričom táto úloha je na zefektívnenie, čo má dopad na výkon kvality overovania. Ministerstvo žiada preformulovať;	O	N	Nejasná pripomienka	
	
	na str. 2/8, bod 8 - ministerstvo považuje požiadavku vypracovávať kontrolné listy za neopodstatnenú, nakoľko táto povinnosť nevyplýva pre RO/SORO zo žiadnej legislatívy, resp. usmernení RO pre CSF. Na každom RO/SORO sú platné registratúrne poriadky, ktoré sú záväzné pre zamestnancov. Ministerstvo žiada opatrenie vypustiť;	O	Č	Pripomienka bola čiastočne akceptovaná a text upravený:
„Vypracovať, resp. aktualizovať kontrolné listy na overenie kompletnosti dokumentácie projektu pred založením do registratúry.“ a termín bol zmenený na 31.12.2007.
	
	na str. 2/8, bod 10.2 -  vysvetliť pojem „vyvážené prideľovanie agendy“ a návrh opatrenia zosúladiť s kapacitným plánovaním zamestnancov RO a SORO;	O	Č	„vyvážené prideľovanie agendy projektov“ – rovnomerné rozdelenie prideľovania projektov jednotlivým zamestnancom, aby z tohto dôvodu nedochádzalo k neskorému preplácaniu finančných prostriedkov KP/PP. Text bol upravený: „Zabezpečiť vyvážené prideľovanie agendy projektov jednotlivým zamestnancom RO/SORO a zabezpečiť včasné preplácanie finančných prostriedkov“, termín bol upravený z 31.10.2007 na priebežne a zodpovedný orgán – RO/SORO	
	na str. 2/8, bod 10.3 - v rámci aktualizácie postupov finančného riadenia  pre KP/PP sú títo informovaní o všetkých aktualizáciách - buď prostredníctvom www stránok  alebo školení. Ministerstvo žiada navrhnutý termín zmeniť na „priebežne“;	O	Č	Termín bol zmenený následovne „do 5. pracovných dní po zmene“.	
	
	na str. 1/8, bod 2.1 - v rámci SORO - SOP ĽZ a JPD 3 ministerstvo považuje zapracovanie kontrolných listov (KL) za nemožnosť plnenia opatrení prijatých v aktualizovanom Akčnom pláne, nakoľko KL boli takto predložené aj EK, ich opätovné aktualizovanie môže narušiť plnenie opatrení. Ministerstvo žiada vypustiť toto opatrenie;	O	N	Usmernenie RO CSF stanovuje minimálne požiadavky, ktoré musí KL spĺňať, tieto môžu byť modifikované podľa charakteru a špecifík OP.	
	na str. 3/8, bod 14.2 - vzhľadom na formuláciu navrhovaného opatrenia ministerstvo odporúča upraviť termín na „priebežne“;	O	A	Akceptované úpravou textu v zmysle pripomienky.	
	na str. 3/8, bod 14.3 – ministerstvo žiada vypustiť z opatrenia časť vety.... „vrátane povinného preskúšania, aktualizácie plánov vzdelávania a vypracovanie plánov preskúšania odborných znalostí“. V súčasnosti všetci kontrolní zamestnanci vykonávajú svoju činnosť na základe čl. 10, prešli výberovým konaním a v súlade zo zákonom č. 312/2001 Z. z. o štátnej službe v znení neskorších predpisov absolvovali a absolvujú všetky dostupné školenia, semináre, kurzy a pod. Zatiaľ neexistuje žiaden všeobecne záväzný právny predpis, ktorý by ukladal povinnosť preskúšavania týchto zamestnancov a vzhľadom na kapacitné možnosti MF SR a subjektov vykonávajúcich kontrolu podľa čl. 10 je reálna možnosť nesplnenia stanoveného plánu výkonu týchto kontrol. Plány vzdelávania sú súčasťou každého zúčastneného subjektu. Podotýkame, že v súčasnosti neexistujú akreditované školiace aktivity so zameraním na čl. 10, čo si pravdepodobne vyžiada určitý časový priestor na jeho vypracovanie, schválenie a zároveň na zabezpečenie vysoko kvalifikovaných lektorov v tejto oblasti;	O	A	Akceptované úpravou textu v zmysle pripomienky.	
	na str. 3/8, bod 16 - vzhľadom na skutočnosť, že v ITMS chýbajú údaje o kontrolách vykonaných v zmysle čl. 10 (doteraz boli všetky tieto údaje zadávané do CEDIS-u, do ITMS sa zadávali iba nezrovnalosti zistené v rámci kontrol) a subjekty vykonávajúce kontrolu podľa čl. 10 nemajú zatiaľ pridelené kompetencie na doplnenie týchto kontrol (v zmysle dohody to malo zabezpečiť MF SR) ministerstvo žiada  zreálniť termín na doplnenie všetkých týchto údajov. Navrhovaný termín do 31. 03. 2008;	O	Č	V rámci rozporového konania s MPSVR SR bol stanovený termín na 31.1.2008 a text opatrenia upravený na „...minimálne raz štvrťročne kontrolovať...“ (uvedené zistenie bolo uvedené duplicitne aj v bode 6, preto bol bod 16 vymazaný).	
	na str. 4/8, bod 19 - doplniť do zodpovedného orgánu za MF SR a „subjekty“ ;	O	A	Bod 19. bol v rámci rozporového konania s MPSVR SR z dôvodu duplicity daného zistenia už v bode 8. odstránený.	
	na str. 4/8 v bode 20.2 upraviť text „vyvodzovať zodpovednosť“ na „určiť zamestnancov zodpovedných za nedostatky a uplatniť opatrenia voči nim podľa osobitného predpisu (napr. Zákonník práce....),	O	Č	Opatrenie bolo preformulované nasledovne:
„Určiť zamestnancov zodpovedných za zistené nedostatky a uplatniť opatrenia voči nim podľa osobitného predpisu. (napr. Zákonník práce)“.	
	V súlade s uznesením vlády SR č. 494/2006 vyplynula pre MF SR (orgán auditu) úloha uzatvoriť dohody o spolupráci so zapojenými orgánmi v termíne do 31.12.2006, čo zatiaľ splnené nebolo. Preto ministerstvo odporúča, aby MF SR ako orgán zodpovedný za kontrolu ŠF podľa článku 10 nariadenia Komisie (ES)  438/2001 a čl. 9 nariadenia Komisie (ES) 1386/2002 a orgán auditu pre programové obdobie 2007 - 2013, uzatvoril dohody o spolupráci, v ktorých by boli presne vymedzené oblasti spolupráce, úlohy, zodpovednosť aj podmienky výkonu následných finančných kontrol a auditov, pri dodržaní zákona č. 575/2001	O	Č	Táto problematika je riešená v Postupoch pre audit ŠF, KF a EFRH na programové obdobie 2007-2013. Dohody o spolupráci budú podpisované 3 mesiace po nadobudnutí účinnosti postupv. Podpisovanie zmlúv medzi MF SR a zapojenými orgánmi na programové obdobie 2004-2006 je v súčasnosti v štádiu riešenia. 	
	Na záver ministerstvo odporúča v  akčnom pláne najskôr termínovo riešiť koncepčné, metodické a školiace aktivity, ktoré budú zabezpečované vypracovaním usmernení ÚV SR - CKÚ OLAF, úpravou usmernení SBF, úpravou Koncepcie finančného riadenia ŠF a KF, školeniami MF SR pre kontrolu, audit a účtovníctvo a podobne. Až následne stanoviť termíny pre RO a SORO a PJ.	O	N	Uvedený akčný plán reaguje na zistenia z jednotlivých auditov a kontrol a certifikačných overovaní, pričom odstránenie zistení a prijatie konkrétnych opatrení je predovšetkým v kompetencii RO/SORO.	

Ministerstvo dopravy, pôšt a telekom. SR	Opatrenie 1.
-     z Uznesenia vlády SR č. 678 z 15. augusta 2007 k správe o implementácii a čerpaní predvstupových nástrojov, finančného mechanizmu EHP, Nórskeho finančného mechanizmu, štrukturálnych fondov a Kohézneho fondu k 30. 6. 2007 a niektorým spoločným úlohám súvisiacich so strategickou prioritou vedomostná ekonomika v programovom období 2007 - 2013, bolo úlohou B.5. do  termínu 30. septembra 2007 prijať opatrenia a dopracovať vnútorne manuály s cieľom skvalitnenia výkonu kontroly vykonávanej v súlade s aktualizovaným usmernením Riadiaceho orgánu pre Rámec podpory Spoločenstva, čím bolo zabezpečené zapracovanie usmernenia RO CSF č. 16/2004.
-	z Uznesenia vlády SR  č. 763 z 12. septembra 2007 k správe o stave pripravenosti Slovenskej republiky na čerpanie štrukturálnych fondov a Kohézneho fondu v programovom období 2007 -2013, bolo úlohou B.3. do termínu 15. októbra 2007 uložené zabezpečiť dopracovanie interných manuálov procedúr pre ŠF a KF v nadväznosti na vypracované a aktualizované usmernenia CKO, čím bolo zabezpečené zapracovanie usmernenia č. 13/2007. 
Nakoľko sa jedná o opatrenia, ktoré sú riešené už vyššie uvedenými uzneseniami vlády, z dôvodu   zamedzenia duplicity, navrhujeme bod 1 vypustiť.   	O	N	Napriek vydaným usmerneniam RO CSF, ktoré sú pre jednotlivé RO/SORO záväzné neustále pretrvávajú zistenia pri výkone certifikačných overovaní. 	
	Opatrenie 4.3
Neakceptujeme. V rámci SORO MDPT SR máme KP: NDS, a.s., ŽSR, SSC, štyri regionálne letiská (Sliač, Žilina, Piešťany, Poprad – Tatry), čo sú štátne investorské organizácie obhospodarujúce niekoľko miliardové imanie a povinnosť viesť riadne a transparentné účtovníctvo pre uvedené subjekty vyplýva priamo zo zákona. Z uvedeného dôvodu žiadame, aby sa úloha netýkala SORO MDPT SR.    	Z	A	Text opatrenia bol zmenený: „V rámci školení upozorniť KP/PP na najčastejšie problémy a zistenia v oblasti účtovníctva.“	
	Opatrenie 8.
Dokumenty sa archivujú podľa platného registratúrneho poriadku MDPT SR. Smernicou č. 5/2004 Ministerstva dopravy, pôšt a telekomunikácií bol vydaný Registratúrny poriadok a registratúrny plán na správu registratúry Ministerstva dopravy, pôšt a telekomunikácií SR. Interný manuál definuje dokumenty, ktoré je potrebné archivovať. Príslušný projektový manažér zodpovedá za dodržiavanie interných manuálov a registratúrneho poriadku, z tohto dôvodu považujeme „povinnosť vypracovávať kontrolné listy“ za irelevantnú.  	O	Č	Uvedené zistenie sa netýka len MDPT SR. Text bol upravený: „Vypracovať, resp. aktualizovať kontrolné listy na overenie kompletnosti dokumentácie projektu pred založením do registratúry“ a termín zmenený do 31.12.2007.	
	Opatrenie 27.
Nakoľko bude uvedený Akčný plán (AP) schválený vo vláde SR pravdepodobne až v polovicu októbra a z dôvodu závažnosti a kvalitného plnenia úlohy, navrhujeme zmenu termínu z 31. 10. 2007 na 30. 11. 2007.  	O	A	Upravená zmena termínu podľa pripomienky.	
	Opatrenie 28.
Nakoľko bude uvedený AP schválený vo vláde SR pravdepodobne až v polovicu októbra a jedná sa o časovo náročnú úlohu, žiadame o zmenu termínu do 30. 11. 2007.  	O	A	Upravená zmena termínu podľa pripomienky.	

Ministerstvo hospod. SR	1.1.1 Zistenia z certifikačných overovaní za ERDF, SOP Priemysel a služby, Ostatné zistenia:
Ad nedostatky pri kontrole verejného obstarávania: Riadiaci orgán (ďalej len „RO“) pre Sektorový operačný program Priemysel a služby (ďalej len „SOP PS“) pri implementácii SOP PS vo vzťahu k verejnému obstarávaniu postupovalo v súlade s Usmernením RO pre Rámec podpory Spoločenstva (ďalej len „CSF“) č. 14/2004 a nakoľko problém verejného obstarávania je ako zistenie uvedené aj u ostatných operačných programov, problém s kontrolou verejného obstarávania by mal byť zadefinovaný ako problém centrálnej úrovne a nie ako problém jednotlivých operačných programov. „Aktualizácia č. 1 Usmernenia v oblasti verejného obstarávania, ktorou sa zároveň zrušuje a nahrádza znenie usmernenia RO pre CSF č. 14/2004 v oblasti verejného obstarávania (úplné znenie)“, platná od 31. augusta 2007, bola zo strany RO pre CSF zaslaná jednotlivým rezortom dňa 31. augusta 2007	O	N	Materiál sumarizuje zistenia z certifikačných overovaní podľa jednotlivých OP, pričom fakt, že počas certifikačných overovaní boli identifikované rovnaké, resp. podobné zistenia v rámci viacerých OP neznamená, že to nie je problém príslušného OP. Za implementáciu OP a dodržiavanie príslušných nariadení zodpovedá príslušný RO.	
	1.1.1 Zistenia z certifikačných overovaní za ERDF, SOP Priemysel a služby, Ostatné zistenia:
Ad nedostatky pri odstraňovaní zistení identifikovaných v rámci certifikačných overovaní: Certifikačné zistenia sú na úrovni RO pre SOP PS riešené a odpočty k zisteniam Platobného orgánu (ďalej len „PO“) sú zo strany ministerstva hospodárstva zasielané;	O	N	Nemá charakter pripomienky. 
Stanovisko RO je irelevantné, nakoľko 2 boli z dôvodu nepredkladania odpočtov a z dôvodu neodstraňovania zistení zamietnuté.	
	1.1.1 Zistenia z certifikačných overovaní za ERDF, SOP Priemysel a služby, Ostatné zistenia:
Ad nesplnenie podmienok uvedených v schéme pomoci de minimis zo strany príjemcov pomoci: uvedené zistenie je nejasne definované, napriek tomu RO pre SOP PS konštatuje, že RO pre SOP PS ako aj jednotlivé sprostredkovateľské orgány pod Riadiacim orgánom (ďalej len „SO/RO“) dohliadajú na splnenie podmienok uvedených v schémach pomoci de minimis a schémach štátnej pomoci, a to aj kontrolou predložených žiadostí príjemcov pomoci o platbu v rámci príslušných vecných sekcií / odborov;	O	N	Podrobné zistenia boli zasielané v rámci zistení z certifikačných overovaní. Predkladaný materiál zovšeobecňuje zistenia identifikované v I. polroku 2007.	
	3.1.2 Európsky fond regionálneho rozvoja a Kohézny fond (ERDF a KF), SOP PS:
Ad nedostatočné overovanie prekrývania výdavkov v rámci projektu ako aj v rámci iných finančných nástrojov: jedná sa o zistenie platné pre všetky operačné programy, pretože na centrálnej úrovni (CSF) neexistuje metodika sledovania prekrývania výdavkov v rámci iných finančných nástrojov. RO pre SOP PS konštatuje, že na úrovni projektov je overovanie prekrývania výdavkov zabezpečené;	O	N	Nedostatočné overovanie prekrývania sa výdavkov bolo zistené v rámci certifikačných overovaní.	
	3.1.2 Európsky fond regionálneho rozvoja a Kohézny fond (ERDF a KF), SOP PS:
Ad nedostatočné kontroly skrytej štátnej pomoci v rámci  priemyselných parkov: jedná sa o zistenie, na ktoré nemá vplyv RO pre SOP PS, pretože na centrálnej úrovni neexistuje metodika kontroly skrytej štátnej pomoci. Zrušením Úradu pre štátnu pomoc prešli kompetencie na Ministerstvo financií SR (ďalej len „MF SR“) a uvedenú metodiku by malo vypracovať práve MF SR vo forme usmernenia;	O	N	RO má povinnosť podľa čl. 4 nariadenia Komisie (ES) č. 438/2001 zabezpečiť overenie dodržania podmienok verejného obstarávania, štátnej pomoci, ochrany životného prostredia a rovnosti príležitostí. V prípade, že RO takúto kontrolu nevykonáva porušuje príslušné nariadenie.	
	3.1.2 Európsky fond regionálneho rozvoja a Kohézny fond (ERDF a KF), SOP PS:
Ad nezabezpečené sledovanie značného čistého výnosu: jedná sa o zistenie platné pre všetky operačné programy, pretože na centrálnej úrovni (CSF) neexistuje metodika sledovania značného čistého výnosu. Uvedenú metodiku by malo vypracovať MF SR, pretože MF SR má zabezpečiť metodiku celého finančného riadenia štrukturálnych fondov v SR;	O	N	RO má povinnosť podľa čl. 29 nariadenia Rady (ES) č. 1260/1999 zabezpečiť overenie, či investíciou do infraštruktúry nevznikne značný čistý výnos. V prípade, že RO takúto kontrolu nevykonáva porušuje príslušné nariadenie.	
	6. Záver
Ad nedôsledné overovanie dodržiavania podmienok verejného obstarávania v zmysle legislatívy ES: Problém s kontrolou verejného obstarávania by mal byť zadefinovaný ako problém centrálnej úrovne a nie ako problém jednotlivých operačných programov	O	N	RO má povinnosť podľa čl. 4 nariadenia Komisie (ES) č. 438/2001 zabezpečiť overenie dodržania podmienok verejného obstarávania, štátnej pomoci, ochrany životného prostredia a rovnosti príležitostí. V prípade, že RO takúto kontrolu nevykonáva porušuje príslušné nariadenie.	
	Opatrenie č. 1: Metodické „Usmernenie k postupom overovania realizácie projektov č. 13/2007“ (platné pre programové obdobie 2007-2013) vypracované Centrálnym koordinačným orgánom (ďalej len „CKO“) Ministerstvom výstavby a regionálneho rozvoja SR (ďalej len „MVRR SR“) by nemalo byť uvedené v opatrení, pretože Akčný plán poukazuje na zistenia týkajúce sa programového obdobia 2004 – 2006. Okrem toho, uvedené usmernenie je odlišné od Usmernenia CSF č. 16/2004 k postupom kontroly fyzickej realizácie projektov, podľa ktorého bol vypracovaný aj Manuál kontroly fyzickej realizácie projektov;	O	A	Upravený text v zmysle pripomienky.	
	Opatrenie č. 2.1: Ak má  RO pre CSF dopracovať usmernenie do 30. novembra 2007, ktoré následne RO a SO/RO budú zapracovávať do svojich interných manuálov, tak v tom prípade je potrebné posunúť termíny v tejto časti pre RO a SO/RO;	O	A	Termín plnenia bol upravený.	
	Opatrenie č. 3.1: Ak má  RO pre CSF dopracovať usmernenie do 30. novembra 2007 (vrátane kontrolných listov), ktoré následne RO a SO/RO budú zapracovávať do svojich interných manuálov, tak v tom prípade je potrebné posunúť termíny v tejto časti pre RO a SO/RO;	O	A	Termín plnenia bol upravený.	
	Opatrenie č. 4.1: Budú v tomto ohľade dopracované aj kontrolné listy k Usmerneniu CSF č. 16/2004 na centrálnej úrovni pre všetky RO? Ak áno, tak termín splnenia tohto opatrenia treba odvíjať od vydania predmetnej aktualizácie usmernenia;	O	N	MF SR nie gestorom Usmerneniu CSF č. 16/2004.	
	Opatrenie č. 7: Budú v súvislosti s metodiku výberu projektov na kontrolu podľa článku 4 Nariadenia Komisie (ES) 438/2001 a článku 4 Nariadenia Komisie (ES) 1386/2002 stanovené minimálne požiadavky zo strany RO pre CSF, resp. Platobného orgánu?	O	N	Nemá charakter pripomienky	
	Opatrenie č. 9: Do 30. septembra 2007 malo byť vydané usmernenie CSF v oblasti kontroly delegovaných právomocí z RO na SO/RO. Zatiaľ však takéto usmernenie nebolo RO pre SOP PS doručené. V nadväznosti na uvedené odporúčame preformulovať termín: „po vydaní usmernenia RO pre CSF a jeho zapracovaní do interných manuálov RO“ (napr. do 90 dní po účinnosti usmernenia);	O	N	MF SR nie gestorom usmernení CSF.	
	Opatrenie 21: Povinnosť konečného prijímateľa / príjemcu pomoci (ďalej len „KP/PP“) hlásiť priebeh realizácie projektu je stanovený v Zmluve o poskytnutí nenávratného finančného príspevku (ďalej len „NFP“), avšak bez uvedenia konkrétnych sankcií za porušenie tejto povinnosti. Riešenie v podobe dodatkov ku Zmluvám o poskytnutí NFP by KP/PP s najväčšou pravdepodobnosťou odmietli podpísať a k podpisu dodatku ich nie je možné prinútiť. Preto uvedené odporúčanie RO pre SOP PS navrhuje implementovať v programovom období 2007 – 2013;	O	N	V zmluve o poskytnutí NFP sú určené povinnosti, ktoré KP/PP musí dodržiavať v inom prípade môže RO/SORO odstúpiť od zmluvy. Nie je žiaden dôvod na podpisovanie dodatkov k zmluve, kde sa budú riešiť konkrétne sankcie, nakoľko opakovaným porušovaním zmluvy zo strany KP/PP môže dôjsť k odstúpeniu od zmluvy.	
	Opatrenie č. 24.1: RO pre SOP PS konštatuje, že Usmernenie CSF č. 14/2004 nie je vypracované adekvátne k požiadavkám na výkon kvalitnej kontroly postupov verejného obstarávania. Preto RO pre SOP PS navrhuje uvedené opatrenie rozdeliť na dve časti, pričom termín pre prvé opatrenie a pre zodpovedný rezort MVRR SR by mal byť pôvodný t.j. 30. novembra 2007 a termín druhej časti opatrenia by sa mal odvíjať od splnenia predchádzajúceho opatrenia;	O	N	MF SR nie gestorom usmernení CSF.	
	Opatrenie č. 24.4: Metodické „Usmernenie v oblasti verejného obstarávania č. 14/2007“ (platné pre programové obdobie 2007-2013) CKO MVRR SR by nemalo byť uvedené v opatrení, pretože Akčný plán poukazuje na zistenia týkajúce sa programového obdobia 2004 – 2006	O	A	Upravený text v zmysle pripomienky.	
	Opatrenia č. 26.1 a 26.2: RO pre  SOP PS bude postupovať v zmysle aktualizácie usmernenia v oblasti verejného obstarávania vydané RO pre CSF (v zmysle záverov z porady na MF SR dňa 23 júla 2007), pričom Usmernenie CSF vydané k 31. augustu 2007 má nedostatky – je potrebné jeho zosúladenie so zákonom o verejnom obstarávaní, ktoré RO pre SOP PS konzultuje s MVRR SR). Následne bude RO pre SOP PS postupovať v zmysle predmetného usmernenia. Preto, v zmysle záverečných ustanovení usmernenia je ho potrebné zapracovať do 90 dní od nadobudnutia platnosti, t.j. v termíne do 30. novembra 2007, nie do 31. októbra 2007;	O	A	Termín bol upravený.	
	Opatrenie č. 31: Uvedené opatrenie je irelevantné pre SOP PS, nakoľko v rámci programového obdobia 2004 – 2006 už nebude vyhlásená ďalšia výzva na predkladanie projektov. Preto navrhujeme uvedené opatrenie č. 31 vypustiť;	O	N	Ide o predbežné opatrenie v prípade, že by boli ešte výzvy vyhlasované.	
	Opatrenie č. 32: jedná sa o opatrenie, ktoré by nemalo mať v kompetencii RO pre SOP PS (viď vyššie), pretože na centrálnej úrovni neexistuje metodika kontroly skrytej štátnej pomoci. Zrušením Úradu pre štátnu pomoc prešli kompetencie na Ministerstvo financií SR (ďalej len „MF SR“) a uvedenú metodiku by malo vypracovať práve MF SR vo forme usmernenia. Následne RO pre SOP PS zabezpečí analýzu skrytej štátnej pomoci k dotknutým projektom preverovaným počas misie Európskej komisie zameranej na SOP PS.	O	N	RO má povinnosť podľa čl. 4 nariadenia Komisie (ES) č. 438/2001 zabezpečiť overenie dodržania podmienok verejného obstarávania, štátnej pomoci, ochrany životného prostredia a rovnosti príležitostí. V prípade, že RO takúto kontrolu nevykonáva porušuje príslušné nariadenie.	

Ministerstvo pôdohospod. SR	V akčnom pláne odporúčame najprv termínovo riešiť koncepčné, metodické a školiace aktivity, ktoré budú zabezpečované vypracovaním usmernení ÚV SR - CKÚ OLAF, úpravou usmernení CSF a CKO - MVRR SR, úpravou Koncepcie finančného riadenia ŠF a KF, školeniami MF SR pre kontrolu a audit a účtovníctvo. Následne by mali byť stanovené termíny pre RO a SORO a PJ.	O	N	Uvedený akčný plán reaguje na zistenia z jednotlivých auditov a kontrol a certifikačných overovaní, pričom odstránenie zistení a prijatie konkrétnych opatrení je predovšetkým v kompetencii RO/SORO.	
	Požadujeme, aby boli v akčnom pláne stanovené osobitne úlohy pre riadiace orgány (RO), ktoré následne usmernia SORO.	Z	Č	V rámci rozporového konania zástupcovia Ministerstva pôdohospodárstva SR ustúpili od zásadnej pripomienky s tým, že text v predkladacej správe bolo upravený: 
„Za predloženie odpočtov plnenia úloh vyplývajúcich z akčného plánu sú zodpovedné jednotlivé riadiace orgány, ktoré predložia súhrnné stanovisko aj za sprostredkovateľské orgány pod riadiacim orgánom s ktorými majú podpísané splnomocnenia o delegovaní právomocí a Úrad vlády SR.“ a v navrhu Uznesenia vlády SR zmenený text bodu B1.: „plniť úlohy vyplývajúce z akčného plánu“ a doplnený bod B.2: „ukladá ministrovi hospodárstva SR, ministrovi pôdohospodárstva SR, ministerke práce, sociálnych vecí a rodiny SR, ministrovi výstavby a regionálneho rozvoja SR a vedúcemu Úradu vlády SR zasielať odpočty plnenia úloh vyplývajúcich z akčného plánu ministrovi financií do 10 pracovných dní po skončení kalendárneho  štvrťroka“	
	Pri opatreniach 14.1 - 14.3 odporúčame doplniť úlohu, aby MF SR, orgán zodpovedný za kontrolu štrukturálnych fondov podľa článku 10 nariadenia Komisie (ES) 438/2001 a orgán auditu pre programové obdobie 2007 - 2013, uzatvoril dohody o spolupráci so zapojenými subjektami, v ktorých by boli presne vymedzené oblasti spolupráce, úlohy, zodpovednosť aj podmienky výkonu následných finančných kontrol a auditov, pri obdržaní zákona 575/2001 Z. z. o organizácii činnosti vlády a organizácii ústrednej štátnej správy v znení neskorších predpisov	O	Č	Táto problematika je riešená v Postupoch pre audit ŠF, KF a EFRH na programové obdobie 2007-2013. Dohody o spolupráci budú podpisované 3 mesiace po nadobudnutí účinnosti postupv. Podpisovanie zmlúv medzi MF SR a zapojenými orgánmi na programové obdobie 2004-2006 je v súčasnosti v štádiu riešenia.	
	V materiáli na str. 16 je uvedená tabuľka, ktorá patrí do bod 4: Stručné zhrnutie  výsledkov kontrol za I. polrok 2007. V riadku tejto tabuľky sú uvedené aj zistenia z kontrol predvstupového fondu PHARE a to pomerne s veľkým % neoprávnených výdavkov, ktoré nie sú v materiáli ďalej bližšie textovo opísané. V súvislosti s týmito číselnými údajmi ohľadne kontorl týkajúcich sa PHARE navrhujeme doplniť textovú časť pod tabuľkou s bližším popísaním zistení, resp. druhu neoprávnených výdavkov, ostatných zistení, prípadne projektu či subjektu, na ktorom bola kontrola PHARE vykonaná a to formou ako pri ostatných fondoch, ktoré sú v materiáli pod tabuľkou vždy bližšie opísané	O	C	Tabuľka na str. 16 „Stručné zhrnutie výsledkov kontrol za 1. polrok 2007“ zobrazuje informatívne údaje za všetky oblasti kontroly, ktoré sa v 1. polroku 2007 kontrolovali. Údaje za Fond solidarity, Prechodný fond - Transition Facility a za PHARE majú iba informatívny charakter, nie sú predmetom tohto materiálu, preto boli z tejto tabuľky ostránené.	
	V prílohe akčného plánu na str. 2/8 v bode 10,2 vysvetliť pojem „vyvážené prideľovanie agendy“ a návrh opatrenia zosúladiť s kapacitným plánovaním zamestnancov RO a SORO	O	C	Pojmom „vyvážené prideľovanie agendy projektov“ sa myslí  rovnomerné rozdelenie prideľovania projektov jednotlivým zamestnancom, aby z tohto dôvodu nedochádzalo k neskorému preplácaniu finančných prostriedkov KP/PP. Text bol upravený: „Zabezpečiť vyvážené prideľovanie agendy projektov jednotlivým zamestnancom RO/SORO a zabezpečiť včasné preplácanie finančných prostriedkov“, termín bol upravený z 31.10.2007 na priebežne a zodpovedný orgán – RO/SORO	
	V prílohe akčného plánu na str. 3/8 v bode 14.2 odporúčame upraviť termín „do 30. 11. 2007 priebežne“ vzhľadom na formuláciu navrhovaného opatrenia a ponechať termín: „priebežne“	O	A	Akceptované úpravou termínu v zmysle požiadavky.	
	V prílohe akčného plánu na str. 4/8 v bode 19 doplniť do zodpovedného orgánu za MF SR  „a subjekty“	O	A	Bod 19. bol v rámci rozporového konania s MPSVR SR z dôvodu duplicity daného zistenia už v bode 8. odstránený.	
	v prílohe akčného plánu na str. 4/8 v bode 20.2 upraviť text „vyvodzovať zodpovednosť“ na „určiť zamestnancov zodpovedných za zistené nedostatky a uplatniť opatrenia voči nim podľa osobitného predpisu. (napr. Zákonník práce)“	O	C	Opatrenie bolo preformulované nasledovne:
„Určiť zamestnancov zodpovedných za zistené nedostatky a uplatniť opatrenia voči nim podľa osobitného predpisu. (napr. Zákonník práce)“..	

Úrad vlády SR	V materiáli, časť 3.2.2, str. 16 navrhujeme formuláciu v zátvorke „(PO nedostáva kópie oznámení, ktoré Centrálny kontaktný útvar OLAF pre SR zasiela na OLAF v Bruseli)“vypustiť. Uvedené konštatovanie nezodpovedá skutočnosti, pretože odbor ochrany finančných záujmov EÚ a boja proti korupcii (zmena názvu “Centrálny kontaktný útvar OLAF pre Slovenskú republiku“ na “odbor ochrany finančných záujmov EÚ a boja proti korupcii“, platná od 1. júna 2007) zasiela listom Platobnému orgánu požadované informácie o nezrovnalostiach nahlasovaných OLAFu EK prostredníctvom informačného systému AFIS. List obsahuje všetky informácie potrebné pre zosúladenie informácií o nezrovnalostiach , ktoré uskutočňuje platobný orgán	Z	A	V rámci rozporového konania zástupcovia ÚV SR ustúpili od zásadnej pripomienky s tým, že text v materiáli v časti 3.2.2 na str. 21, odrážka 5 bol upravený:
„chýbajúce zosúlaďovanie informácií o nezrovnalostiach (PO nedostával kópie oznámení, ktoré Centrálny kontaktný útvar OLAF pre SR zasiela na OLAF v Bruseli)“ 
Text bol upravený do minulého času, pretože toto zistenie vyplynulo z auditu EK v roku 2006 a v súčasnosti už ÚV SR zasiela PO požadované údaje.	
	V časti  tabuľky Opatrenia prijaté na odstránenie nedostatkov, str. 4/8, k bodu 22. navrhujeme v stĺpci “Zodpovedný orgán“ vypustiť “ÚV SR“ a doplniť “MVRR SR v spolupráci s Riadiacim výborom pre ochranu finančných záujmov Európskeho spoločenstva v Slovenskej republike“.
Termín úlohy navrhujeme z termínu “do 31. 12. 2007“ zmeniť na “do 30. 11. 2007“.
Je nevyhnutné, aby úlohy vyplývajúce z akčného plánu v nadväznosti na zistenia z vykonaných certifikačných overovaní,  kontrol a auditov za prvý polrok 2007 boli v súlade s platnou právnou úpravou, najmä uzneseniami vlády, ktoré ukladajú povinnosti v tejto oblasti. Úloha vypracovať metodické usmernenie k nezrovnalostiam bola uznesením vlády č. 547 z 27. júna 2007 uložená ministrovi výstavby a regionálneho rozvoja v spolupráci s Riadiacim výborom pre ochranu finančných záujmov ES v SR a s odborom ochrany finančných záujmov EÚ a boja proti korupcii, sekcia kontroly a boja proti korupcii Úradu vlády SR. Na základe žiadosti Ministerstva výstavby a regionálneho rozvoja SR o zmenu termínu z 30. septembra 2007, bude pravdepodobne predĺžený termín plnenia do 30. novembra 2007. Na plnení tejto úlohy  bude s Ministerstvom výstavby a regionálneho rozvoja SR spolupracovať Pracovná skupina pre nezrovnalosti, zriadená  pod Riadiacim výborom pre ochranu finančných záujmov ES v SR. Vzhľadom na skutočnosť, že Úrad vlády SR prostredníctvom odboru ochrany finančných záujmov EÚ a boja proti korupcii v celom procese v oblasti nezrovnalostí pôsobí až v záverečnej fáze, ktorou je nahlasovanie nezrovnalostí OLAFu  EK, nie je možné aby Úrad vlády SR zodpovedal za vypracovanie komplexnej metodiky posudzovania nezrovnalostí podľa kódovníka OLAF EK	Z	Č	V rámci rozporového konania zástupcovia ÚV SR ustúpili od zásadnej pripomienky s tým, v bode 18. prílohy na str. 4 bol za orgán zodpovedný za vypracovanie metodického usmernenia pre posudzovanie nezrovnalostí doplnený: „ÚV SR –  Odbor ochrany finančných záujmov  EÚ a boja proti korupcii v spolupráci s Riadiacim výborom pre ochranu finančných záujmov ES“ a termín vypracovania bol presunutý 
„do 31. 3. 2008“, pretože ide o iné metodické usmernenie, aké bolo uznesením vlády č. 547/2007 uložené ministrovi výstavby a regionálneho rozvoja.	
	Okrem uvedených pripomienok odporúčame prehodnotiť dĺžku lehoty na pripomienkové konanie, ktorá bola uplatnená  pri tomto materiáli. Na základe legislatívnych pravidiel vlády SR a iných metodických pokynov a smerníc, ktoré upravujú podmienky prípravy a predkladania materiálov na rokovanie vlády SR, tento materiál nespĺňa podmienky na to, aby bola uplatnená lehota na pripomienkové konanie na  skrátený postup, teda 5 pracovných dní	O	Č	Lehota na MPK nelegislatívneho materiálu - bežný postup je 10 pracovných dní a skrátený 5 prac. dní, pričom v ozname bolo 5 dni
(z dôvodu hrozby nesplnenia úloh). Skrátený postup vyplynul z časovej tiesne splnenia termínov.
Akceptované boli aj pripomienky zaslané po termíne 5 prac. dní.	

Úrad vlády SR - odbor vládnej agendy	Obal:
- „Bratislava, 25. september 2007“ nahradiť „Bratislava 25. september 2007“
	O	A	Akceptované úpravou textu v zmysle pripomienky.	
	Predkladacia správa:
- ods. 1, 3. r.: „2001 resp.“ nahradiť „2001, resp.“
- „Nariadenia“ nahradiť „nariadenia“
- 4. r.: „30.júna“ nahradiť „30. júna“
- ods. 2, 1. r.: „Sekcia“ nahradiť „sekcia“ – aj vo všetkých ďalších prípadoch a gramatických pádoch
- 3. r.: „Porady“ nahradiť „porady“
	O	A	Akceptované úpravou textu v zmysle pripomienky.	
	Materiál:
- str. 2, ods. 2 po tav., 2. r.:„kontrolou alebo aj“ nahradiť „kontrolou, alebo aj“
            1.1.1, 2. zar., 2. r.: „v rámci ktorej“ nahradiť „v ktorej rámci“
                      3. zar., 2. r.: „Usmernením“ nahradiť „usmernením“ – aj vo všetkých ďalších prípadoch a gramatických pádoch
- str. 3, ods. 1, 3. zar., 4. r.: „VO ako aj“ nahradiť „VO, ako aj“
                                            „nakoľko“ nahradiť „keďže“
                        5. zar., 3. r.: „281-288“ nahradiť „281 – 288“ – podobne písať aj všetky ďalšie výrazy tohto typu
                        8. zar., 2. r.: „nakoľko“ nahradiť „keďže“
            ods. 2, 3. zar., 5. r.: „t.j.“ nahradiť „t. j.“ – aj vo všetkých ďalších prípadoch
- str. 4, ods. 1, 1. zar., 2. r.: „Dodatok“ nahradiť „dodatok“
                                  12. r.: „nakoľko“ nahradiť „keďže“
            ods. 2, 1. zar., 1. r.: „nakoľko“ nahradiť „keďže“
                                    2. r.: „projektu, a“ nahradiť „projektu a“
- str. 6, ods. 2, 2. zar.: „zadefinovaný“ nahradiť „definovaný“
            ods. 3, 3. zar., 2. r.: „náležitosti“ nahradiť „náležitostí“
                        6. zar., 2. r.: „nakoľko“ nahradiť „keďže“
- str. 7, ods. 1, 2. zar., 3. r.: „ES ako aj“ nahradiť „ES, ako aj“
            ods. 2, 2. zar., 2. r.: „rozpočtu ako aj“ nahradiť „rozpočtu, ako aj“
                        5. zar., 3. r.: „Z.z.“ nahradiť „Z. z.“ – aj vo všetkých ďalších prípadoch
                        6. zar., 1. r.: „zadeklarovaných“ nahradiť „deklarovaných“
  1.1.3, ods. 2, 4. zar., 1. r.: „§-ov“ nahradiť „§“
                             1.2, 1. r.: „01. 01. – 30. 06. 2007“ nahradiť „1. 1. – 30. 6. 2007“ – podobne písať aj všetky ďalšie dátumy tohto typu
- str. 8., ods. 2 po tab. 3, 3. r.: „Bratislava- Trnava“ nahradiť „Bratislava – Trnava“
                                                „Rača-Šenkvice“ nahradiť „Rača – Šenkvice“
                                        4. r.: medzi slová „rozhodnutia podľa“ vložiť čiarku
- str. 9, 2., ods. 3, 3. r.: „zadefinovanie“ nahradiť „definovanie“
          2.1, 2. zar., 2. r.: „subjektami“ nahradiť „subjektmi“ – aj vo všetkých ďalších
                                     prípadoch
          2.3, 2. zar., 2. r.: „EÚ bol“ nahradiť „EÚ, bol“
- str. 10, tab. 1, Identifikované..., 1. zar., 3. r.: „činnosť resp.“ nahradiť „činnosť, resp.“                                                          	                                                  4. r.: „nakoľko“ nahradiť „keďže“
- str. 11, tab., ods. 1, 2. zar., 1. r.: „Prehlásenia“ nahradiť „prehlásenia“ – aj vo všetkých ďalších prípadoch a gramatických pádoch, keď sa neuvádza celý názov
- str. 12, 1. zar., 1. r.: „Monitorovací“ nahradiť „monitorovací“
              3. zar., 3. r.: „Programovom“ nahradiť „programovom“
              4. zar., 1. r.: „Kontrolný“ nahradiť „kontrolný“ 
              5. zar., 1. r.: medzi slová „otázok vzťahujúci“ vložiť čiarku
              6. zar., 2. r.: „nakoľko“ nahradiť „keďže“
- str. 13, 1. rubr., 2. zar., 1. r.: „Smernicu“ nahradiť „smernicu“
- str. 14, 3.1.1., ods. 6, 4. r.: za „2007“ vložiť čiarku
                                           „Akčného“ nahradiť „akčného“
- str. 15, ods. 4, 3. zar., 1. r.: „projekt ako aj“ nahradiť „projekt, ako aj“
- str. 16, ods. 1, 1. r.: „Platobnom“ nahradiť „platobnom“ – aj vo všetkých ďalších prípadoch a gramatických pádoch
              ods. 4, 1. r.: „medzi slová „Regio zameraného“ vložiť čiarku
       4.1, ods. 2, 1. r.: „5%-ná“ nahradiť „5%“
- str. 17, ods. 2 po tab., 1. r.: „5%-ných“ nahradiť „5%“
- str. 18, 4.1.1, ods. 2, 6. zar.: „zmluvy za ktorých“ nahradiť „zmluvy, za ktorých“
                                    8. zar.: „Evidenčnej“ nahradiť „evidenčnej“
- str. 21, 5.2, 3. r.: „15%-ná“ nahradiť „15%“
         ods. 2, 1. r.: „15%-né“ nahradiť „15%“ – aj vo všetkých ďalších prípadoch
         ods. 3, 2. r.: „15%-nej“ nahradiť „15%“
- str. 23, 1. r.: „za účelom“ nahradiť „ s cieľom“ – aj vo všetkých ďalších prípadoch.
	O	A	Akceptované úpravou textu v zmysle pripomienky.	
Ministerstvo životného prostredia SR	K opatreniu 18.1 - prijaté opatrenia nemajú žiadny súvis so zisteniami auditu/auditu EK/NFK/PO.
Ustanovenia čl. 10 nar. 438/2001 a čl. 9 nar. 1386/2002 nepoznajú termín orgán auditu	O	A	Text opatrenia bol upravený: „Zlepšiť koordináciu a metodicky upraviť výkon kontrol a auditov podľa čl. 10 nariadenia 438/2001 a čl. 9 nariadenia 1386/2002.“ a termín na „priebežne“.	
	K opatreniu 18.2 - prijaté opatrenia nemajú žiadny súvis so zisteniami auditu/auditu EK/NFK/PO
	O	A	Text opatrenia bol upravený: „Usmerniť výkon vnútorných auditov a aktualizovať zásady koordinácie plánovania a výkonu kontroly podľa čl. 10 nariadenia 438/2001 a čl. 9 nariadenia 1386/2002.“	
MPSVR
Všeobecná pripomienka	V prípade tak rozsiahleho materiálu ako je predkladaný dokument, ktorý zachytáva všetky RO a SORO je nutné rozpracovať opatrenia na jednotlivé RO a SORO a nezovšeobecňovať ich na všetky orgány. Uvedeným sa dosiahne odpočtovanie úloh, ktoré jednotlivé RO a SORO môžu mať splnené. V prípade takéhoto zovšeobecňovania sa zaťaží administratíva RO a SORO odpočtami úloh, ktoré nie sú pre nich relevantné. Je nutné zdôrazniť, že RO a SORO boli prvotne zriadené za účelom implementovať programy s čo najväčšou efektivitou a flexibilnosťou. Nie je možné akceptovať úlohy dané na úrovni vlády SR, ktoré sú vo veľa prípadoch dané všeobecne, neadresne a vo svojom konečnom dôsledku viažu na seba administratívne kapacity, ktoré v záujme čerpania prostriedkov ES je nutné použiť  v priamom výkone implementácie programov	O	N	Definovať zodpovednosť za plnenie opatrení až na úroveň konkrétnych RO a SORO nie je cieľom tohto materiálu. RO je o zisteniach z certifikačných overovaní oboznamovaný priebežne a to v rámci inštitútu oznámenia o schválení súhrnnej žiadosti o platbu.	
MPSVR SR
Všeobecná pripomienka	V celom materiáli sú uvádzané zistenia na úrovni RO a SORO pre jednotlivé OP, PD  a IS, ale nikde nie sú uvedené zistenia v rámci vykonaných kontrol a auditov na PO. Vzhľadom na to, že PO je súčasťou systému finančného riadenia ŠF a KF navrhujeme doplniť aj zistenia na ich úrovni	O	N	Materiál sa týka zistení za obdobie 1. polroka 2007, za ktoré neboli na PO identifikované žiadne zistenia. 	
MPSVR SR
Sekcia riadenia ESF (OMP)	1.  Návrh uznesenia, bod B.1
V bode B.1 sa ukladá úloha, plniť úlohy vyplývajúce z akčného plánu a zasielať odpočty ich plnenia ministrovi financií do 10 pracovných dní od skončenia kalendárneho štvrťroka. V rámci uznesenia vlády SR č. 678/2007 je už stanovená úloha B.4, ktorá určuje RO povinnosť predkladať ministrovi financií SR návrhy opatrení na odstránenie identifikovaných zistení z auditov EK. Rovnako je v predmetnom uznesení v bode B.6 úloha informovať ministra financií štvrťročne ohľadne plnenia opatrení vyplývajúcich z následných finančných kontrol a prijatia odporúčaní vyplývajúcich z následných finančných kontrol a prijatia odporúčaní vyplývajúcich z auditov. Tieto úlohy v prevažnej miere zastrešujú úlohy uvedené v prílohe materiálu, ktoré by sa tým pádom mali plniť v inom termíne ako stanovuje navrhované uznesenie vlády. Rovnako je možné vyjadriť zásadný nesúhlas so znením prílohy k materiálu, kde je v rámci bodu 18 úloha pre ministerstvo financií, ktorá hovorí o zjednodušení systému kontrol a auditov, pričom úloha navrhovaného uznesenia duplikuje úlohy prijaté na základe kontrol a auditov už uskutočnených,  pre ktoré sa evidujú iné termíny plnenia.  

Navrhujeme nasledovné znenie bodu B.1 uznesenia: „priebežne plniť úlohy vyplývajúce z akčného plánu „	Z	Č	V rámci rozporového konania zástupcovia MPSVR SR ustúpili od zásadnej pripomienky s tým, že text návrhu uznesenia, bod B. 1 bol upravený: „plniť úlohy vyplývajúce z akčného plánu“ a doplnený bod B.2 „ukladá ministrovi hospodárstva SR, ministrovi pôdohospodárstva SR, ministerke práce, sociálnych vecí a rodiny SR, ministrovi výstavby a regionálneho rozvoja SR a vedúcemu Úradu vlády SR zasielať odpočty plnenia úloh vyplývajúcich z akčného plánu ministrovi financií do 10 pracovných dní po skončení kalendárneho  štvrťroka“.
V prípade už splnenia úloh uvedených v akčnom pláne zašlú príslušné RO/SORO splnenie úloh v prvom odpočte.	
MPSVR SR
Sekcia riadenia ESF (ORV)	2. Vlastný materiál
Časť 1.1.2. Zistenia z certifikačných overovaní ESF – SOP ĽZ, JPD Cieľ 3 a IS EQUAL
Vzhľadom na zovšeobecňovanie uvedených zistení požadujeme za znenie každého  zistenia doplniť počet  jeho výskytov zaznamenaných pri výkone certifikácie v sledovanom období. 	Z	Č	V rámci rozporového konania zástupcovia MPSVR SR ustúpili od zásadnej pripomienky s tým, že v predkladacej správe ods. 4 a v úvode materiálu na str. 1, ods 1 bol doplnený text: „Všetky zistenia uvedené v materiáli sú z hľadiska prevencie uvedené bez ohľadu na ich početnosť, pričom niektoré z identifikovaných zistení boli priebežne odstránené.“	
MPSVR SR
Sekcia riadenia ESF (ORV)	3. Vlastný materiál
Časť 1.1.2. Zistenia z certifikačných overovaní ESF – SOP ĽZ, Ostatné zistenia
Požadujeme odstrániť zo štvrtej odrážky nasledovný text v zátvorke: „ nezabezpečená zastupiteľnosť na úroveň pracovných pozícií“ a text „nevykonávanie kontroly možného prekrývania sa výdavkov v rôznych projektoch, resp. absencia relevantného kontrolného postupu zameraného na prekrývanie výdavkov“

Odôvodnenie:
Zastupiteľnosť na úrovni RO je zabezpečená a je upravená aj v internom manuáli procedúr RO, pričom detailný menný zoznam zastupiteľnosti jednotlivých zamestnancov je založený v personálnej agende príslušného odboru. 
RO vykonáva kontrolu prekrývania výdavkov v rámci projektov v rámci admnistratívnej kontroly žiadosti o platbu príslušným manažérom riadenia výdavkov ako aj pri kontrole na mieste príslušným manažérom overovania. Predmetná otázka ohľadom prekrývania výdavkov je zároveň súčasťou kontrolných listov k administratívnej kontrole a kontrole na mieste. V prípade identifikovania prekrývania výdavkov, je táto skutočnosť zaznamenaná  v prehlásení o overení k žiadosti o platbu, ako aj v správe z kontroly na mieste. 	Z	Č	V rámci rozporového konania zástupcovia MPSVR SR ustúpili od zásadnej pripomienky s tým, že text materiálu časť 1.1.2. str. 7, ods. 4 bol zmený: „nedostatky v IM/nedodržanie IM procedúr (nezabezpečená zastupiteľnosť na úroveň  pracovných pozícií, predkladanie neúplnej dokumentácie k projektovým spisom, resp. neprehľadný spôsob vedenia dokumentácie v projektovom spise, nevykonávanie kontroly možného prekrývania sa výdavkov v rôznych projektoch, resp. nedostatočné vykonávanie kontrolného  postupu zameraného na prekrývanie výdavkov)“.
Predmetom predkladaného materiálu je akékoľvek zistenie identifikované v rámci certifikačných overovaní SŽP, o ktorom je RO priebežne informovaný. V sledovanom období bol uvedený problém aktuálny. V rámci certifikačného overovania konkrétneho projektu bol identifikovaný problém nefunkčnej zastupiteľnosti ako aj problém nevykonania kontroly prekrývania výdavkov.	
MPSVR SR
Sekcia riadenia ESF (ORV)	4. Vlastný materiál
Časť 1.1.2. Zistenia z certifikačných overovaní ESF – JPD Cieľ 3, Ostatné zistenia
Požadujeme odstrániť nasledovný text: „nevykonávanie kontroly na mieste pred schválením záverečnej žiadosti o platbu a jej zaradením do SŽP,“

Odôvodnenie: 
Uvedený nedostatok sa vyskytol iba v jedinom prípade z dôvodu prioritného hodnotenia projektov v rámci výziev vyhlásených v rámci JPD Cieľ 3 a nedá sa teda zovšeobecňovať.	Z	Č	Zástupcovia MPSVR SR od zásadnej pripomienky ustúpili po vysvetlení počas rozporového konania:
akékoľvek zistenie identifikované v rámci certifikačných overovaní SŽP bez ohľadu na početnosť jeho výskytu je predmetom predkladaného materiálu. Uvedený nedostatok sa síce v sledovanom období vyskytol iba raz, ale bol identifikovaný už aj v minulosti.	
MPSVR SR
Sekcia riadenia ESF (ORV)	5. Vlastný materiál
Časť 1.1.2. Zistenia z certifikačných overovaní ESF – IS EQUAL, Ostatné zistenia
Druhá odrážka: Požadujeme vypustiť text „ako aj celkovej sumy určenej na projekt“
Odôvodnenie: Vzhľadom na funkcionalitu ITMS (v systéme je zadaný finančný plán  projektu, ako aj celková výška NFP) nie je možné prečerpať celkovú sumu na projekt.	O	N	Uvedená funkcionalita ITMS zabezpečuje neprekročenie NFP iba za podmienky, že sú v ITMS zaevidované správna a  aktuálne údaje vyplývajúce z prípadných uzatvorených dodatkov k zmluve o poskytnutí NFP. V opačnom prípade existuje riziko uvedené v zisteniach.	
MPSVR SR
Sekcia riadenia ESF (ORV)	6. Vlastný materiál
Časť 1.1.2. Zistenia z certifikačných overovaní ESF – IS EQUAL, Ostatné zistenia, posledná odrážka:
Požadujeme vypustiť poslednú odrážku.

Odôvodnenie: RO zaznamenáva kontrolu neprekrývania výdavkov do kontrolného listu k administratívnej kontrole žiadosti o platbu a kontrole na mieste. % vzorky, ktorú RO kontroluje v rámci administratívnej kontrole žiadostí o platbu je uvedené v platnej verzii interného  manuálu procedúr sekcie riadenia ESF. 	Z	Č	V rámci rozporového konania zástupcovia MPSVR SR ustúpili od zásadnej pripomienky s tým, že text materiálu časť 1.1.2. IS EQUAL, str. 9, posledný ods. bol zmený: „nesplnenie vlastných opatrení deklarovaných v Informácii o prijatých opatreniach a návrhoch opatrení MPSVR SR na elimináciu nedostatkov identifikovaných v Analýze zistení z certifikačných overovaní  - nedostatočné preverovanie prekrývania výdavkov,  neexistencia záznamu o zvýšení % vzorky, na ktorej RO IS EQUAL aktuálne vykonáva administratívnu kontrolu žiadostí o platbu postúpených z úrovne NPŠ“.	
MPSVR SR
Sekcia riadenia ESF (OKM)	7. Vlastný materiál
Časť 2. , tretí odstavec
Nesúhlasíme s uvedenými systémovými nedostatkami – kontrola na mieste má presne zadefinovanú vzorku výdavkov žiadostí o platbu. Zdokumentovanie uskutočnenej práce na subjekte je v Správe z kontroly na mieste, ktorá obsahuje zoznam preverených výdavkov a dokladov.  Kontroly na mieste nie sú dokumentárnymi kontrolami, svedčia o tom výsledky kontrol – identifikované nedostatky takmer každou kontrolou na mieste.  

Žiadame odsek upraviť v zmysle našej pripomienky. 	Z	Č	Zástupcovia MPSVR SR od zásadnej pripomienky ustúpili po vysvetlení počas rozporového konania:
nedostatky systémového charakteru identifikované auditmi v 1. polroku 2007 v materiáli, časť 2, str. 12, ods. 3 vo všeobecnosti sumarizujú nedostatky so strednou a vysokou závažnosťou. 
V uvedenej časti bol upravený text: „Nedostatky označené ako nedostatky so strednou a vysokou závažnosťou sa vo všeobecnosti týkali nedostatkov systémového charakteru, najmä: nedôsledné vykonávanie predbežnej finančnej kontroly, t. j. overovania kontroly oprávnenosti výdavkov – dokumentárne kontroly, resp. kontroly na mieste; nedostatočné definovanie cieľov kontroly na mieste; nedostatočné zdokumentovanie uskutočnenej práce na subjekte; nedostatočne stanovená zastupiteľnosť jednotlivých pozícií a pod.“	
MPSVR SR
Odbor vnútorného auditu	8. Vlastný materiál
Časť 3. Audity vykonané Európskou komisiou
3.1.1., navrhujeme nové znenie písm. b)

„b) Zistenia v oblasti výkonu 5 % vzorkovej kontroly (čl. 10 nariadenia Komisie (ES) č. 438/2001:
-	metodika výkonu 5 % vzorkovej kontroly neodrážala potreby jednotlivých subjektov zapojených do kontroly a auditu;
-	neboli predkladané odporúčania pre manažment na úpravu, resp. zlepšenie systémov v nadväznosti na uskutočňované kontroly (odporúčania boli len súčasťou vnútorných auditov);
-	správy z kontrol nemali dostatočnú vypovedaciu hodnotu a neodrážali skutočnú implementáciu projektu – chýba tzv. audit trail – popis uskutočnených krokov na úrovni RO, SORO a tiež u KP.“ 

Zdôvodnenie
Audit, ktorý bol vykonaný Európskou komisiu (J. Polasek, M. Schelfhout) v období 16. – 20.4.2007, bol zameraný na overenie kvality vykonávaných 5 % vzorkových kontrol podľa čl. 10 nariadenia Komisie (ES) č. 438/2001 a aj stanovisko audítorov uvedené na str. 12, časti 6.1.4. správy z auditu je zamerané na 5 % vzorkovú kontrolu výdavkov. Predmetom tohto auditu nebolo posudzovanie výkonu auditu a v samotnej správe nie sú uvedené zistenia, ktoré sú uvedené v časti 3.1.1. Akčného plánu. Na prerokovanie správy z auditu boli pozvaní zamestnanci Oddelenia následnej finančnej kontroly MPSVR SR , ktoré zabezpečuje výkon 5 % vzorkovej kontroly prostriedkov ESF v súčinnosti s MF SR. 

Vnútorné audity zamerané na implementáciu prostriedkov ESF na MPSVR SR sú po ukončení twinningového projektu Prechodného fondu SK 2004/IB/FI/02 „Budovanie kapacít v oblasti vnútorného auditu – dokončenie systému trvalého vzdelávania vnútorných audítorov v SR“ realizované v súlade s metodikou odporúčanou v rámci tohto projektu. Taktiež štruktúra správ o výsledku vnútorného auditu je spracovávaná v súlade s metodikou a závermi twinningového projektu, ktorého odbornú úroveň garantovali experti zo Spojeného kráľovstva Veľkej Británie a Severného Írska a Švédskeho kráľovstva. Zastávame názor, že správy o výsledku vnútorného auditu spracovávané MPSVR SR s aplikáciou skúseností uvedeného twinningového projektu, majú náležitú vypovedaciu hodnotu a pracovné materiály jednoznačne dokumentujú popis uskutočnených krokov v rámci realizovaného auditu. Uvedené môžeme kedykoľvek podložiť príslušnou dokumentáciou.
 
Z uvedených dôvodov zásadne nesúhlasíme s rozširovaním hodnotenia na oblasť vnútorného auditu.    	Z	A	Akceptované úpravou textu v zmysle pripomienky.	
MPSVR SR
Sekcia riadenia ESF (OKM)	9. Vlastný materiál
Časť 3.1.1. Audity vykonané Európskou komisiou, prvý odsek
Audit nebol vykonaný na úrovni RO a SORO – jednalo sa o administratívne overovanie zložiek k 6 následným finančným kontrolám = 5% minimálnym vzorkovým kontrolám. V rámci auditu boli overené 3 projekty na mieste. Uvedené nedostatky vyplývajú zo správ o výsledku následnej finančnej kontroly a nie sú to zistenia z auditu, preto nesúhlasíme s ich uvádzaním v tomto kontexte. 

Požadujeme prvý odsek upraviť v zmysle našej pripomienky.	Z	A	Akceptované úpravou textu v zmysle pripomienky.	
MPSVR SR
Sekcia riadenia ESF (OKM)	10.Vlastný materiál
Časť 3.1.1. Audity vykonané Európskou komisiou, druhý odsek
Audit nebol rozdelený na 2 etapy. Jednalo sa o 1 audítorskú misiu, ktorá bola vykonávaná v 2 inštitúciách.  

Požadujeme upraviť text v zmysle našej pripomienky.	O	A	Akceptované úpravou textu v zmysle pripomienky.	
MPSVR SR
Sekcia riadenia ESF (OKM)	11. Vlastný materiál
Časť 3.1.1. Audity vykonané Európskou komisiou, štvrtý  odsek
Audítori požiadali RO, aby prednostne zabezpečil overenie 45 projektov spoločnosťou, ktorá vykoná overenie výdavkov v zmysle opatrenia č. 12 Akčného plánu – t.z,  audítori EK nepožiadali orgány zodpovedné za výkon čl. 10. 

Požadujeme prvý odsek upraviť v zmysle našej pripomienky.	O	C	Akceptované, text bol vypustený.	
MPSVR SR
Odbor vnútorného auditu	12. Vlastný materiál
Časť 6. Záver
Strana 22. posledný odsek, navrhujeme nové znenie piatej odrážky s vypustením slov „, resp. vnútorných auditov“
„vypovedacia úroveň a hodnota správ z vykonaných kontrol je neadekvátna voči času strávenému na kontrolnej akcii,“

Zdôvodnenie
Dôvody sú totožné s dôvodmi uvedenými v pripomienke č. 1	Z	A	Akceptované úpravou textu v zmysle pripomienky.	
MPSVR SR        Sekcia riadenia ESF (OMP)	13. Akčný plán - príloha
Bod 1 – stĺpec opatrenia...
V opatrení je  určená povinnosť pre RO a SORO prijať opatrenia na dodržiavanie usmernenia RO CSF. RO CSF vydalo aktualizované usmernenie č.16/2004 v rozpore s uznesením vlády SR číslo 454 z 23. mája 2007, úloha  B.2, podľa ktorého malo vypracovať aktualizáciu usmernenia v spolupráci s riadiacimi  a sprostredkovateľskými orgánmi, k čomu nedošlo. Z uvedeného dôvodu je možné splniť úlohu len za predpokladu, že usmernenia budú vypracované v spolupráci s RO a SORO. 
Z uvedeného dôvodu žiadame úlohu preformulovať, alebo odstrániť.	Z	Č	V rámci rozporového konania zástupcovia MPSVR SR ustúpili od zásadnej pripomienky s tým, že text stĺpca zodpovedný orgán bodu 1 prílohy materiálu bol zmenený: „RO, SORO“.	
MPSVR SR        Sekcia riadenia ESF (OMP, ORV)	14. Akčný plán – príloha
Bod 2.1 – stĺpec opatrenia...
Rovnako vyjadrujeme zásadný nesúhlas so znením bodu 2.1, pretože momentálne nie sú usmernenia sfinalizované a preto nie je možné zadať úlohu RO a SORO. 
Taktiež žiadame konkretizovať úlohu „overovať kvalitu výkonu kontrol na každej úrovni riadenia“, nakoľko opatrenie, ak má byť účinné,  musí byť konkrétne a z takejto formulácie to nie je jasné. Zásadný rozpor je aj so stĺpcom  „Termín“, ktorý si určuje RO v súlade s už odpočtovanými návrhmi opatrení k zisteniam, ktoré už boli identifikované na RO resp. SORO.  Navrhujeme ponechať úpravu termínu na konkrétnom RO a SORO vo svojich interných postupoch.	Z	A	V zmysle rozporového konania bol text opatrenia 2.1 prílohy upravený: „Dopracovať kontrolné listy usmernení RO CSF a polročne vyhodnocovať výsledky overovania kvality výkonu kontrol na mieste a predkladať na PO prehľad o vykonaných kontrolách.“, termín bol upravený na „31.12.2007, resp. v zmysle usmernení RO CSF a priebežne“.	
MPSVR SR        Sekcia riadenia ESF (ORV)	15. Akčný plán – príloha
Bod 2.3 – stĺpec opatrenia...
Žiadame uvedený bod zo stĺpca „opatrenia...“ vypustiť z dôvodu vysokého byrokratického zaťaženia RO a SORO. Uvedené orgány boli v prvom rade zriadené na implementáciu programov ŠF. Na kontrolu sú zriadené osobitné orgány, ktorým RO a SORO odpočtuje zistenia a vykonáva nápravné opatrenia v prípade zistených nedostatkov. Prijatie takéhoto opatrenia chápeme ako duplicitný odpočet už vykonaných odpočtov.	Z	Č	V rámci rozporového konania zástupcovia MPSVR SR ustúpili od zásadnej pripomienky s tým, že bod 2.3 prílohy bol z akčného plánu odstránený a upravený text bodu 2.1 prílohy: „Dopracovať kontrolné listy usmernení RO CSF a polročne vyhodnocovať výsledky overovania kvality výkonu kontrol na mieste a predkladať na PO prehľad o vykonaných kontrolách“.	
MPSVR SR        Sekcia riadenia ESF (OMP)	16. Akčný plán – príloha
Bod 3.1 – stĺpec opatrenia...
Uplatňujeme zásadnú pripomienku v zmysle zdôvodnenia uvedeného k bodu 1 Prílohy. Rovnako za zásadný rozpor považujeme zadefinovaný termín. RO musí aktualizovať kontrolné listy v zmysle nálezov pri zohľadnení zistení, resp. v zmysle akčného plánu na odstránenie nedostatkov identifikovaných v rámci auditných misií z EK a nie v termíne 30.11.2007.	Z	A	Akceptované úpravou textu termínu pri bode 3.1 na: „do 31.12.2007 , resp. v zmysle usmernení RO CSF a priebežne“.	
MPSVR SR        Sekcia riadenia ESF (OKM, ORV)	17. Akčný plán – príloha
Bod 3.2 – stĺpec opatrenia...
Žiadame konkretizovať minimálne kritériá na zlepšenie vypovedacej úrovne a hodnoty správ z vykonaných kontrol podľa článku 4. Minimálne kritériá žiadame pred ich určením prekonzultovať s RO a SORO. 	Z	N	Zástupcovia MPSVR SR od zásadnej pripomienky ustúpili po vysvetlení počas rozporového konania:
stanovenie kritérií na zlepšenie vypovedacej úrovne a hodnoty správ z vykonaných kontrol podľa článku 4 je plne v kompetencii RO/SORO.	
MPSVR SR        Sekcia riadenia ESF (OMP, ORV)	18. Akčný plán – príloha
Bod 4.1,4.2 a  4.3 – stĺpec opatrenia...
Zásadne nemôžeme súhlasiť s opatreniami prijatými na odstránenie nedostatkov  v týchto bodoch, a to z niekoľkých dôvodov: 
 1) z dôvodu rozporu zákonom zakotvenej kompetencie oprávnenosti vykonávať v účtovnej jednotke kontrolu dodržiavania ustanovení zákona o účtovníctve podľa § 38 ods. 4 zákona č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve v znení neskorších predpisov, ktorá je určená daňovému úradu.
2) Podľa uvedeného ustanovenia sa pri kontrole dodržiavania zákona o účtovníctve použijú pravidlá pri daňovej kontrole podľa osobitného predpisu, t. j. rozdielne procesné normy ako pri predbežnej finančnej kontrole vykonávanej riadiacim orgánom. 
3) Riadiaci orgán nie je zriadený za účelom tvorby právnych predpisov a k nim súvisiacich vykonávacích predpisov, opatrení, ani metodických pokynov k spôsobom vedenia účtovníctva jednotlivých typov účtovných jednotiek a preto nie je oprávnený vykonávať školenia v oblasti overovania účtovníctva u KP/PP pre kvalifikovaných zamestnancov a tiež samotných KP/PP. Vedenie účtovníctva je plne v právomoci a zodpovednosti samotnej účtovnej jednotky, bez ohľadu na to či realizuje projekt financovaný z EÚ alebo nie.
Zároveň si Vás dovoľujeme upozorniť v súvislosti s konštatovanými zisteniami na jednotlivých RO pri neúplnosti účtovných dokladov na rozdielnosť požadovaných náležitostí účtovného dokladu podľa Koncepcie systému finančného riadenia štrukturálnych fondov s ustanovením § 10 ods. 1 zákona o účtovníctve. Oba kľúčové dokumenty pri finančnom riadení projektov zastrešuje MF SR.
Z vyššie uvedených dôvodov žiadame opatrenia č. 4.1, 4.2 a 4.3 vypustiť.	Z	Č	V rámci rozporového konania zástupcovia MPSVR SR ustúpili od zásadnej pripomienky s tým, že opatrenia 4.1 - 4.3 prílohy boli preformulované:
opatrenie 4.1.:
„Zintenzívniť kontrolné mechanizmy počas overovania podľa čl. 4 nariadenia Komisie (ES) 438/2001 a čl. 4 nariadenia Komisie (ES) 1386/2002 v oblasti správnosti účtovania KP/PP v rámci projektov“, 
opatrenie 4.2.:
„Vyškoliť kvalifikovaných zamestnancov pre oblasť overovania správnosti účtovania u KP/PP v rámci projektov.“ 
a opatrenie 4.3.: 
„V rámci školení KP/PP upozorniť na najčastejšie problémy a zistenia identifikované v oblasti účtovníctva.“	
MPSVR SR        Sekcia riadenia ESF (OMP, ORV)	19. Akčný plán – príloha
Bod 5. – stĺpec opatrenia...
Opatrenie žiadame vypustiť. 

Odôvodnenie: Kontrolné mechanizmy pre kontrolu na mieste boli zefektívnené k 31.5.2007, kedy bola vypracovaná Metodika pre výkon kontroly na mieste a zaktualizované kontrolné listy. 	Z	N	Zástupcovia MPSVR SR od zásadnej pripomienky ustúpili po vysvetlení počas rozporového konania:
opatrenie sa netýka len MPSVR SR, ale všetkých RO/SORO a v prípade, že MPSVR SR už uvedené opatrenie splnilo, zašle splnenie úlohy v prvom odpočte.	
MPSVR SR        Sekcia riadenia ESF (ORV, OKM)	20. Akčný plán – príloha
Bod 6. – stĺpec opatrenia...
Žiadame  preformulovať opatrenie. V stĺpci „zodpovedný orgán“ žiadame doplniť aj RO pre CSF a v stĺpci „opatrenia...“ žiadame doplniť opatrenie pre RO CSF a síce „Zabezpečiť funkcionalitu ITMS, ktorá bude jednoznačne upozorňovať užívateľa ITMS, či je v „online“ alebo „offline“ režime , aby vložené údaje do systému zostali po ich vložení aj uchované v ITMS.“
Taktiež žiadame vypustiť z opatrenia nasledovnú časť „a minimálne raz mesačne kontrolovať evidenciu údajov zadávaných do ITMS“. Údaje sa zadávajú do ITMS priebežne, pričom následne ich  kontroluje PJ pri zaradení žiadosti o platbu na  projekt do súhrnnej žiadosti o platbu a PO pri certifikácii a schvaľovaní súhrnnej žiadosti o platbu. Tento rozsah kontroly považujeme za dostatočný. 	Z	A	V zmysle rozporového konania bol text opatrenia upravený:
„Zaevidovať všetky chýbajúce údaje v ITMS, pravidelne aktualizovať údaje o projektoch v ITMS a minimálne raz štvrťročne kontrolovať evidenciu údajov zadávaných do  ITMS“ a zodpovedný orgán doplnený na „RO pre CSF, RO, SORO“ a termín plnenia bol presunutý na „31. 1. 2008“.	
MPSVR SR        Sekcia riadenia ESF (OKM)	21. Akčný plán – príloha
Bod 7. – stĺpec opatrenia...
Žiadame vypustiť úlohu, metodika výberu projektu zohľadňuje všetky požiadavky: rizikovosť projektov, identifikovanie nedostatkov v rámci administratívnej kontroly, podnety od iných orgánov. 	Z	N	Zástupcovia MPSVR SR od zásadnej pripomienky ustúpili po vysvetlení počas rozporového konania:
opatrenie sa netýka len MPSVR SR, ale všetkých RO/SORO.	
MPSVR SR        Sekcia riadenia ESF (OKM, OMP)	22. Akčný plán – príloha
Bod 8. – stĺpec opatrenia...
Každý ústredný orgán má internú smernicu na registráciu písomností a zamestnanci jednotlivých riadiacich orgánov , ktoré sú zaradené do organizačnej štruktúry ústredného orgánu sú povinné sa predmetnou smernicou riadiť. Z uvedeného dôvodu považujeme znenie bodu B.8 za duplicitné. Navyše kompletnosť dokumentácie je stanovená v internom manuáli RO, nie je potrebné vypracovávať kontrolné listy,  navyše, vzhľadom na rozmanitosť úloh a dokumentácie, by muselo byť kontrolných listov viac. Realizácia tohto opatrenia by neprispela k efektívnemu plneniu úloh. 

Žiadame uvedené opatrenie vypustiť. 	Z	A	Akceptované úpravou textu:
„Vypracovať, resp. aktualizovať kontrolné listy na overenie kompletnosti dokumentácie projektu pred založením do registratúry.“ 
a termín bol zmenený:
„do 31.12.2007“.
(uvedené zistenie bolo duplicitne uvedené aj v bode 19, preto bolo z bodu 19 odstránené).	
MPSVR SR        Sekcia riadenia ESF (ORV)	23. Akčný plán – príloha
Bod 10.2 a 10.3 – stĺpec opatrenia...
Žiadame opatrenie 10.2. vypustiť. 
Odôvodnenie: Rozdelenie projektov medzi zamestnancov je plne v kompetencii RO, SORO. Pri prideľovaní projektov RO musí zohľadňovať aj iné skutočnosti, než tie čo sú uvedené v opatrení, ako napr. výkon aj inej agendy (metodická činnosť, odpočty k NFK, certifikáciám, auditom, nezrovnalosti....), odborné skúsenosti zamestnanca, flexibilné riešenie pri vzniku nepredvídanej situácie. 

Bod 10.3 – stĺpec „zodpovedný orgán“
Zásadne nesúhlasíme s uvedeným termínom, keďže RO hneď po zmene v systéme riadenia resp. finančného riadenia je povinný informovať KP/PP. 	Z	Č	V rámci rozporového konania zástupcovia MPSVR SR ustúpili od zásadnej pripomienky s tým, že opatrenia 10.2 a 10.3 prílohy boli preformulované:
opatrenie 10.2.:
„Zabezpečiť vyvážené prideľovanie agendy projektov jednotlivým zamestnancom RO/SORO a zabezpečiť včasné preplácanie finančných prostriedkov KP/PP.“, termín zmenený na „priebežne“ a zodpovedný orgán „RO/SORO“.
opatrenie 10.3.:
termín bol zmenený: „do 5. pracovných dní po zmene“  a zodpovedný orgán „RO/SORO“.	
MPSVR SR        Sekcia riadenia ESF (NPŠ)	24. Akčný plán – príloha
Bod 12.1 
Navrhujeme doplniť do úlohy pre RO CSF vypracovať v spomenutom usmernení časť, ktorá bude riešiť vyhodnocovanie projektov z pohľadu indikátorov a cieľov po ukončení projektu, ako aj pri predčasnom ukončení projektu. 
Do tĺpca „Zodpovedný orgán“ navrhujeme doplniť „v spolupráci s RO, SORO“.

Odôvodnenie: Uvedené je potrebné z dôvodu finančného vysporiadania pri predčasnom ukončení projektu a splnení len parciálnych cieľov a ukazovateľov vo väzbe na vyplatenú finančnú čiastku. 	O	A	Akceptované úpravou textu v zmysle pripomienky.	
MPSVR SR        Sekcia riadenia ESF (OP)	25. Akčný plán – príloha
Bod 13
Nesúhlasíme s možnosťou odvolávania sa KP/PP pri neúspechu z toho dôvodu,  že príspevok nie je právne nárokovateľný. Pokiaľ by sa KP/PP umožnilo odvolávať  voči rozhodnutiu výberovej komisie, viedlo by to k enormnému nárastu administratívy a zároveň k riziku súdnych sporov, ktoré by mohli mať v konečnom dôsledku vysoko negatívny vplyv na  ŠR. Uvedené je potrebné prijať ako východiskové stanovisko na úrovni CKO. 
Navrhujeme preformulovať Zistenie a následne opatrenie v zmysle vypracovania metodického usmernenia CKO pre úspešných žiadateľov o NFP, v prípade ktorých výberová komisia pochybila (napr. nelogické chyby v rozpočtoch projektov).	Z	Č	Zástupcovia MPSVR SR od zásadnej pripomienky ustúpili po vysvetlení počas rozporového konania:
zistenie vyplynulo z auditu EK a jeho riešenie je nevyhnutné. V časti zodpovedný orgán bolo doplnené: „RO CSF resp. CKO v spolupráci s RO, SORO“.	
MPSVR SR
Odbor vnútorného auditu	26. Akčný plán - príloha
Bod 14., navrhujeme nové znenie zistenia s vypustením slov “a auditov“

„Formálny výkon 5 % vzorkových kontrol podľa článku 10 nariadenia Komisie (ES) 438/2001 a článku 9 nariadenia Komisie (ES) 1386/2002.“

Zdôvodnenie
Dôvody sú totožné s dôvodmi uvedenými v pripomienke č. 1	Z	A	Akceptované úpravou textu v zmysle pripomienky.	
MPSVR SR  Odbor vnútorného auditu	27. Akčný plán - príloha
Bod 14., navrhujeme nové znenie opatrenia 14.2 s vypustením slov „vykonaných auditov a“

„Poskytovať adekvátne odporúčania na zlepšenie funkčnosti systémov riadenia a kontroly pre príslušné riadiace orgány, SORO a PJ vyplývajúce z vykonaných kontrol podľa článku 10 nariadenia Komisie (ES) 438/2001 a článku 9 nariadenia Komisie (ES) 1386/2002 a aj v nadväznosti na závery auditov EK.“

Zdôvodnenie
Opatrenie by malo korešpondovať so zistením a keďže navrhujeme zmeniť znenie zistenia (pripomienka 3), je potrebné zmeniť aj opatrenie.	Z	A	Akceptované úpravou textu v zmysle pripomienky.	
MPSVR SR       Odbor vnútorného auditu	28. Akčný plán - príloha
Bod 14., navrhujeme v opatrení 14.3 vypustiť slová „a vnútorných audítorov“

Zdôvodnenie
Opatrenie by malo korešpondovať so zistením a keďže navrhujeme zmeniť znenie zistenia (pripomienka 3), je potrebné zmeniť aj opatrenie.	Z	A	Akceptované úpravou textu v zmysle pripomienky.	
MPSVR SR
Odbor vnútorného auditu	29. Akčný plán - príloha
Bod 15., navrhujeme nové znenie opatrenia 

„Vydať metodické usmernenie pre spracovávanie správ z vykonaných kontrol podľa článku 10 nariadenia Komisie (ES) 438/2001 a článku 9 nariadenia Komisie (ES) 1386/2002, Ktoré napomôže zlepšiť ich vypovedaciu úroveň a hodnotu.“

Zdôvodnenie
Nemalo by byť prijaté opatrenie „že sa prijme opatrenie“, ale konkrétna aktivita pre zlepšenie činnosti alebo odstránenie nedostatku. Opatrenie by malo korešpondovať so zistením a keďže navrhujeme zmeniť znenie zistenia (pripomienka 3), je potrebné zmeniť aj opatrenie.	Z	Č	V rámci rozporového konania zástupcovia MPSVR SR ustúpili od zásadnej pripomienky s tým, že opatrenia 15.1 a 15.2 prílohy boli preformulované:
opatrenie 15.1:
„Zlepšiť koordináciu a metodicky upraviť výkon kontrol a auditov podľa čl. 10 nariadenia 438/2001 a čl. 9 nariadenia 1386/2002“, termín upravený na „piebežne“ a zodpovedný orgán „MF SR“
opatrenie 15.2:
„Usmerniť výkon vnútorných auditov a aktualizovať zásady koordinácie plánovania a výkonu kontroly podľa čl. 10 nariadenia 438/2001 a čl. 9 nariadenia 1386/2002“, termín upravený na „do 31.12.2007“ a zodpovedný orgán „MF SR“.	
MPSVR SR  Odbor vnútorného auditu	30. Akčný plán - príloha
Bod 15., ako zodpovedný orgán navrhujeme „MF SR“ 

Zdôvodnenie
Vzhľadom k nami navrhovanej zmene znenia opatrenia domnievame sa, že je potrebné ponechať ako zodpovedný orgán iba MF SR.	O	A	Akceptované úpravou textu v zmysle pripomienky.	
MPSVR SR 
Sekcia riadenia ESF	31. Akčný plán – príloha 
Bod 24.1	
Nakoľko zjednodušený system finančného riadenia pre ESF prijatý k 6/2006 preniesol zodpovednosť na KP/PP tým, že predkladajú  čestné prehlásenie o uskutočnení VO. V prípade podozrenia na porušenie VO navrhujeme, aby z pozície RO/SORO boli dávané podnety na úrad pre VO a tento prešetrí postup VO – nie je možné aby MRV boli experti vo všetkých oblastiach. Na základe predkladanej podpornej dokumentácie pri administratívnej finančnej kontrole nie je možné uskutočniť komplexnú kontrolu postupov VO, túto je za súčasne nastavených podmienok  možné uskutočniť len kontrolou na mieste. 
Preto navrhujeme stanoviť úroveň  a presné postupy kontroly na RO/SORO tak, aby boli nastavené na príslušné kompetencie (kontrola VO prislúcha iba UVO). Hĺbková kontrola VO  na úrovni RO/SORO nie je možná pri dodržiavaní termínov daných v KSFR, obzvlášť pri projektoch ESF, kde je veľký počet KP/PP. Uvedená úroveň by mala byť postavená za účelom doržania zjednodušenia finančného riadenia jednoznačne na čestných prehláseniach KP/PP, ktorý sú v končenom dôsledku zodpovedný za vykonané VO. Vstupom vyjadrení RO/SORO k vykonaným VO by mohli vzniknúť situácie milného posúdenia VO na úrovni RO/ SORO, čo by následne mohlo viesť k súdnym sporom. RO/SORO nemôže vykonávať kompetenciu v rozsahu, ktorý bol určený špecializovanému útvaru štátnej správy. 
	Z	N	Pripomienka MPSVR SR bola v rámci rozporového konania vysvetlená:
RO/SORO sú povinné postupovať v zmysle metodického usmernenia k VO. Jednotlivé RO/SORO si môžu uplatňovať prípadné pripomienky zohľadňujúce špecifiká jednotlivých programov v rámci aktualizácie usmernenia.	
MPSVR SR 
Sekcia riadenia ESF	32. Akčný plán – príloha 
Bod 24.4
Žiadame doplniť do stĺpca „Zodpovedný orgán“ nasledujúci text „v spolupráci s RO, SORO“	Z	A	Akceptované úpravou textu v zmysle pripomienky.	
Správa fin. kontroly Bratislava	v bode 4. Overovanie oprávnenosti výdavkov… navrhujeme v prvej vete pred slovo finančnej doplniť slovo „následnej“
	O	A	Akceptované úpravou textu v zmysle pripomienky.	
	v bode 4.1.1 Zistenia za ERDF neoprávnené výdavky sú tie isté ako neoprávnené výdavky  v bode 4.1.2 Zistenia za ESF
	O	N	Tieto zistenia sa vyskytujú pri následných finančných kontrolách ERDF ako aj pri kontrolách ESF.	
Ministerstvo výstavby a   regionálneho rozvoja SR	v materiáli, str. 4 Zistenia z certifikačných overovaní za ERDF JPD Cieľ 2 žiadame odstrániť text: „..., a navyše výdavky boli nárokované a preplatené aj v rámci iného projektu realizovaného KP...“
Zdôvodnenie:
Zistenie preplatenia neoprávnených výdavkov v sume 342 000,00 SKK sa týka projektu č. 12110500134 „Spoločenský dom Viničné“. Faktúry v  žiadosti KP o platbu číslo 12110500134501 boli vyhotovované za práce vykonané na základe Zmlúv o dielo zo dňa 10.1. 2004 a 9.6. 2004 na vypracovanie projektovej dokumentácie k objektu „Dostavba rekreačno-športového areálu Viničné“, ktoré súvisia s platným územným rozhodnutím a stavebným povolením. Predmetom oboch konaní bolo územie, na ktorom sa nachádza Rekreačno-oddychový areál obce Viničné a Spoločenský dom Viničné z čoho vyplýva, že pôvodný objekt „Dostavba rekreačno-športového areálu Viničné“ bol na základe zmluvy o dielo a následne stavebného povolenia rozdelený na 2 objekty, pričom na oba objekty je vydané jedno územné rozhodnutie a jedno stavebné povolenie. V zmysle Zmluvy o dielo zo dňa 09.06.2004 a takisto aj v zmysle Stavebného povolenia stavebného úradu mesta Pezinok zo dňa 08.11.2004 Rekreačno-športový areál Viničné zahŕňa: Rekreačno-oddychový areál obce Viničné a Spoločenský dom Viničné. Stavebný úrad mesta Pezinok postupoval    pri vydaní stavebného povolenia v zmysle zákona číslo 50/1976 Zb. (stavebný zákon). RO nespochybňuje rozhodnutie a postup stavebného úradu. Z uvedeného vyplýva, že faktúry zahŕňajú aj práce na projekte Spoločenský dom Viničné, ktorý je súčasťou dostavby rekreačno-športového areálu Viničné. Po prepočítaní všetkých uhradených výdavkov RO zistil, že nedošlo k duplicitnému preplateniu výdavkov predložených v žiadostiach o platbu v rámci predmetných projektov, ale boli uhradené pomerne podľa rozpočtov schválených v zmluvách o poskytnutí NFP. Z toho dôvodu RO pre JPD 2 žiada o zrušenie nezrovnalosti č. N10700158.	O	N	K 30.06.2007 nebola zo strany RO pre JPD 2 dostatočne vysvetlená nezrovnalosť identifikovaná pri výkone certifikačného overovania. PO ŠF naďalej trvá na evidencii uvedenej nezrovnalosti k 30.06.2007. Uvedená problematika bola riešená na pracovnom stretnutí konanom dňa 10.10.2007.	
	v prílohe str. 1/8, Zistenie 4.1
žiadame upresniť spôsob zintenzívnenia a zefektívnenia kontrolných mechanizmov	O	N	Je nutné aby RO/SORO nevykonávalo kontrolu na mieste v zmysle článku 4 nariadenia EK č. 2001/438/ES len formálne, nakoľko RO vykonáva kontrolu no pri výkone CO sú permanentne identifikované nedostatky.	
	v prílohe str. 1/8, Zistenie 4.2. 4.3
Žiadame zodpovedný orgán RO,SORO nahradiť PO
školenia v oblasti účtovníctva žiadame zabezpečiť zo strany PO	O	N	RO/SORO nesie plnú zodpovednosť za implementáciu daného OP, resp. iniciatívy. MF SR je gestorom zákona o účtovníctve a vykladá tento zákon. Je preto potrebné, aby pri výkone kontroly (predbežnej, priebežnej, následnej, kontroly na mieste podľa článku 4 nariadenia EK č. 2001/438/ES, resp článku 4 nariadenia Komisie (ES) 1386/2002) jednotlivé RO/SORO zabezpečili vzdelávanie aj v oblasti ako je  legislatíva SR. 	
	k bodu 4 – 4.2 a 4.3 žiadame doplniť k zodpovedným orgánom aj MF SR, nakoľko školiteľmi by, podľa nášho názoru mali byť odborníci z MF SR. Žiadame tiež o rozšírenie predmetu školení na výkon predbežnej finančnej kontroly. Zároveň žiadame, aby opatrenie bolo rozšírené v zmysle, že MF SR zabezpečí školenia ohľadom vedenia účtovníctva pre konečných prijímateľov, keďže zistenia sa týkajú hlavne KP	O	N	RO/SORO nesie plnú zodpovednosť za implementáciu daného OP, resp. iniciatívy. MF SR je gestorom zákona o účtovníctve a vykladá tento zákon. Je preto potrebné, aby pri výkone kontroly (predbežnej, priebežnej, následnej, kontroly na mieste podľa článku 4 nariadenia EK č. 2001/438/ES, resp článku 4 nariadenia Komisie (ES) 1386/2002) jednotlivé RO/SORO zabezpečili vzdelávanie aj v oblasti ako je  legislatíva SR. 	
	v prílohe str. 2/8, Zistenie 8
RO JPD2 postupuje podľa registratúrneho poriadku MVRR SR a na registráciu dokumentov používa registračný systém WEM	O	N	Napriek uvedenému tvrdeniu neustále pretrvávajú zistenia pri výkone certifikačných overovaní a auditoch.	
	Zistenie 6
Ministerstvo výstavby a regionálneho rozvoja požiadalo o predĺženie termínu uznesenia k zadávaniu údajov do ITMS na koniec roka 2007 – pre projekty v realizácii, tento termín nie je v súlade s opatreniami, ktoré sa podľa materiálu majú prijať	O	A	Text bol upraveny: „Zaevidovať všetky chýbajúce údaje v ITMS, pravidelne aktualizovať údaje o projektoch v ITMS a minimálne raz štvrťročne kontrolovať evidenciu údajov zadávaných do  ITMS“ a termín zmenený: „do 31.1.2008“.	
	v opatreniach, v ktorých sú formulácie, ako napr. „ aktualizovať, zefektívniť, zintenzívniť .. a pod.“  žiadame konkretizovať spôsob aktualizácie, zefektívnenia, zintenzívnenia,  nakoľko tieto formuláciu sú príliž všeobecné	O	N	Spôsob aktualizácie, zefektívnenia, zintenzívnenia a pod. je v kompetencii RO.	
	žiadame pri všetkých opatreniach konkretizovať ktorého RO/ SORO sa jednotlivé opatrenia týkajú	O	N	Všeobecne sa týka všetkých RO a SORO keďže ide o zistenia identifikované pri výkone CO a auditoch	
	zásadne nesúhlasíme s opatrením k zisteniu č. 2, ktoré sa týka overovania kvality výkonu kontrol na každej úrovni riadenia a polročného vyhodnocovania výsledkov overovania kvality výkonu kontrol a predkladania prehľadu o vykonaných kontrolách na PO. Podľa nášho názoru existuje v súčasnosti prepracovaný kontrolný systém následných kontrol a auditov, ktorý sa zameriava na kontrolu systémov kontroly a riadenia na RO/SORO. Zavádzanie ďalších systémov kontroly na RO/SORO by zvýšilo administratívnu náročnosť činnosti RO/SORO, znížilo by efektívnosť ich činnosti	Z	Č	V rámci rozporového konania zástupcovia MVRR SR ustúpili od zásadnej pripomienky. 
Text opatrenia 2.1 na str. 1 prílohy materiálu bol upravený:
„Dopracovať kontrolné listy usmernení RO CSF a polročne vyhodnocovať výsledky overovania kvality výkonu kontrol na mieste a predkladať na PO prehľad o vykonaných kontrolách.“, termín zmenený na „31.12.2007, resp. v zmysle usmernení RO CSF a priebežne“ a zodpovedný orgán „RO CSF v spolupráci s RO, SORO“
Opatrenie 2.3 na str. 1 prílohy materiálu bolo vypustené.	
	v bode 6 zásadne nesúhlasíme s opatrením „minimálne raz mesačne kontrolovať evidenciu údajov zadávaných do ITMS“, nakoľko ho pokladáme za nereálne pri počte projektov cca 800. Údaje sa aktualizujú priebežne v súvislosti s príslušnými zmenami. Žiadame o posunutie termínu do 31.12.2007, nakoľko pre OPZI Prioritu 3 predseda vlády odsúhlasil uvedený termín pre spätné doplnenie údajov do ITMS	Z	Č	V rámci rozporového konania zástupcovia MVRR SR ustúpili od zásadnej pripomienky. 
Text opatrenia 6 na str. 2 prílohy materiálu bol upravený: „Zaevidovať všetky chýbajúce údaje v ITMS, pravidelne aktualizovať údaje o projektoch v ITMS a minimálne raz štvrťročne kontrolovať evidenciu údajov zadávaných do  ITMS“ a termín zmenený na „31.1.2008“.	
	v bode 10.1 pokladáme doplnenie termínu pre zaregistrovanie žiadosti o platbu do KSFR ŠF za nepodstatné, nakoľko bez registrácie žop nie je možné uskutočniť schvaľovací proces žiadosti. Postačujúca je lehota pre vystavenie prehlásenia o overení, t.j. maximálne 30 pracovných dní od zaregistrovania (t.j.prijatia na podateľni) úplnej žiadosti o platbu	O	N	Nemá charakter pripomienky. ŽoP sa v ITMS registrujú až ako úplné.	
	v bode 10.2. zásadne nesúhlasíme so zapracovaním prideľovannej agendy projektov jednotlivým zamestnancom RO/SORO vo vnútornom manuáli, nakoľko pri počte projektov 800 je to nereálna požiadavka	Z	A	V rámci rozporového konania bola dohodnutá úprava textu opatrenia 10.2 na str. 2: 
„Zabezpečiť vyvážené prideľovanie agendy projektov jednotlivým zamestnancom RO/SORO a zabezpečiť včasné preplácanie finančných prostriedkov“ a termín zmený na „priebežne“.	
	v bode 11 žiadame doplniť k zodpovedným orgánom aj MF SR, nakoľko školiteľmi by, podľa nášho názoru mali byť odborníci z MF SR	O	N	RO/SORO nesie plnú zodpovednosť za implementáciu daného OP, resp. iniciatívy. Je preto potrebné, aby pri výkone kontroly (predbežnej, priebežnej, následnej, kontroly na mieste podľa článku 4 nariadenia EK č. 2001/438/ES, resp článku 4 nariadenia Komisie (ES) 1386/2002 jednotlivé RO/SORO zabezpečili vzdelávanie aj v oblasti ako je  legislatíva SR. 	
Ministerstvo kultúry SR	bez pripomienok	-			
Ministerstvo  obrany SR	bez pripomienok	-			
Ministerstvo vnútra SR	bez pripomienok	-			
Ministerstvo zdravotníctva SR	bez pripomienok	-			
Ministerstvo zahr. vecí SR	bez pripomienok	-			
Najvyšší kontrolný úrad SR	bez pripomienok	-			

Vysvetlivky ku skratkám v tabuľke:
Z-zásadná
O-obyčajná
A-akceptovaná
C-čiastočne akceptovaná
N-neakceptovaná