zistenia auditu / auditu ek / nfk / po		opatrenia prijaté na odstránenie nedostatkov	termín	zodpovedný orgán	
1.		Nedostatočne a nekvalitne vykonávané overovania RO/SORO podľa čl. 4 nariadenia Komisie (ES) 438/2001 a čl. 4 nariadenia Komisie (ES) 1386/2002.		Prijať opatrenia na dodržiavanie metodického usmernenia RO pre CSF k  postupom kontroly fyzickej realizácie projektov č. 16/2004 /platné pre programové obdobie 2004-2006/ 	do 31.12.2007	RO, SORO	
2.		Formálny výkon kontrol podľa čl. 4 nariadenia Komisie (ES) 438/2001 a čl. 4 nariadenia Komisie (ES) 1386/2002.	2.1	Dopracovať kontrolné listy usmernení RO CSF a polročne vyhodnocovať výsledky overovania kvality výkonu kontrol na mieste a predkladať na PO prehľad o vykonaných kontrolách.	do 31.12.2007, resp. v zmysle usmernení RO CSF a priebežne	RO CSF v spolupráci s
RO, SORO 	
1.			2.2	Prijať opatrenia na odstránenie formálnosti vykonávaných priebežných a predbežných kontrol pri zohľadnení reálnosti a oprávnenosti výdavkov a kvality vykonávaných činností jednotlivých orgánov zapojených do implementácie finančných nástrojov s ohľadom na špecifickosť OP, resp. projektu.	do 31.12.2007 a priebežne	RO, SORO	
1.			
3.		Nedostatočne zdokumentované kontroly vykonané na mieste podľa čl. 4 nariadenia Komisie (ES) 438/2001 a čl. 4 nariadenia Komisie (ES) 1386/2002.	3.1	Aktualizovať kontrolné listy v nadväznosti na špecifiká príslušného programového dokumentu a zohľadňujúc zistenia z kontrol a auditov EK a nadväzujúc na minimálny rozsah kontrolných listov vypracovaných RO CSF.	do 31.12.2007, resp. v zmysle usmernení RO CSF a priebežne	RO, SORO
	
1.			3.2	Prijať opatrenia na zlepšenie vypovedacej úrovne a hodnoty správ z vykonaných kontrol podľa článku 4 nariadenia Komisie (ES) 438/2001 a článku 4 nariadenia Komisie (ES) 1386/2002.	do 31.12.2007	RO, SORO
	
4.		Nesprávne, nezrozumiteľné a neúplne vedené účtovníctvo u KP/PP.	4.1	Zintenzívniť kontrolné mechanizmy počas overovania podľa čl. 4 nariadenia Komisie (ES) 438/2001 a čl. 4 nariadenia Komisie (ES) 1386/2002 v oblasti správnosti účtovania KP/PP v rámci projektov.	do 31.12.2007	RO, SORO 	
1.			4.2	Vyškoliť kvalifikovaných zamestnancov pre oblasť overovania správnosti účtovania u KP/PP v rámci projektov.	do 31.1.2008	RO, SORO	
1.			4.3	V rámci školení KP/PP upozorniť na najčastejšie problémy a zistenia identifikované v oblasti účtovníctva.	priebežne	RO, SORO	
5.		Rozpor medzi fakturovanou sumou a skutkovým stavom zisteným pri fyzickej kontrole.		Zefektívniť kontrolné mechanizmy počas overovania podľa čl. 4 nariadenia Komisie (ES) 438/2001 a čl. 4 nariadenia Komisie (ES) 1386/2002 doplnením pracovného postupu do IM zameraného na toto overenie. Vo výstupe z fyzickej kontroly vždy uvádzať potvrdenie o uskutočnení tohto overenia	31.12.2007	RO, SORO	
6.		Neaktuálnosť údajov o projektoch a kontrolách vykonaných podľa čl. 4 nariadenia Komisie (ES) 438/2001 a čl. 4 nariadenia Komisie (ES) 1386/2002 v ITMS.		Zaevidovať všetky chýbajúce údaje v ITMS, pravidelne aktualizovať údaje o projektoch v ITMS a minimálne raz štvrťročne kontrolovať evidenciu údajov zadávaných do  ITMS.	do 31.1.2008	RO pre CSF, RO, SORO
	
7.		Nedostatočná metodika zhodnocovania rizikových oblastí implementácie jednotlivých podporných nástrojov.
		Vypracovať, resp. aktualizovať metodiku výberu projektov na kontrolu podľa článku 4 nariadenia Komisie (ES) 438/2001 a článku 4 nariadenia Komisie (ES) 1386/2002 so zohľadnením kľúčových rizikových oblastí identifikovaných pri administrácii projektov pri zohľadnení špecifík operačných programov.	do 31.12.2007	RO, SORO	
8.		Nedostatky v uchovávaní podpornej dokumentácie, neaktuálnosť spisového a registratúrneho poriadku.
		Vypracovať, resp. aktualizovať kontrolné listy na overenie kompletnosti dokumentácie projektu pred založením do registratúry.	do 31.12.2007	RO, SORO
	
9.		Nedostatočne kontrolované úlohy delegované na SORO zo strany RO.		Vykonávať kontrolu delegovaných právomocí na SORO zo strany RO v nadväznosti na výsledky rizikovej analýzy jednotlivých SORO zohľadňujúc zistenia vnútorných a externých auditov, certifikačných overovaní a overovaní uskutočnených podľa čl. 10 NK 438/2001 a čl. 9 NK 1386/2002 a minimálne jeden krát ročne vykonávať opakované overovania delegovaných právomocí na SORO.	do 31.12.2007	RO	
10.		Neskoré preplácanie finančných prostriedkov KP/PP.
	10.1	Doplniť v Koncepcii systému finančného riadenia ŠF termín pre zaregistrovanie žiadosti o platbu na RO/SORO v ITMS.	do 31.12.2007	PO	
1.			10.2	Zabezpečiť vyvážené prideľovanie agendy projektov jednotlivým zamestnancom RO/SORO a zabezpečiť včasné preplácanie finančných prostriedkov.	priebežne	RO/SORO 	
1.			10.3	Pravidelne informovať KP/PP o zmenách v systéme riadenia a finančného riadenia na RO/SORO.	do 5. pracovných dní po zmene	RO/SORO 	
11.		Nedostatočná odborná pripravenosť z dôvodu vysokej fluktuácie zamestnancov na RO a SORO.		Zabezpečiť pravidelné školenia a zaviesť motivačný systém na zabezpečenie stabilizácie zamestnancov.	do 31.12.2007	RO, SORO
	
12.		Neadekvátne zadané indikátory dosiahnutého pokroku projektu, nedôsledné monitorovanie projektov, nepredkladanie monitorovacích správ v stanovenom termíne.	12.1	Vypracovať usmernenie pre monitorovanie indikátorov a napĺňanie cieľov projektov vrátane stanovenia mechanizmu postihov v prípade ich nedodržiavania.	do 31.12.2007	RO CSF v spolupráci s RO, SORO
	
1.			12.2	Pravidelne vyhodnocovať stanovené indikátory a  ciele na úrovni projektu.	podľa usmernenia RO CSF	RO, SORO	
13.		Chýbajúci postup pre odvolanie sa neúspešných žiadateľov o nenávratný finančný príspevok.		Vypracovať metodické usmernenie pre RO/SORO k postupom odvolania sa neúspešných žiadateľov o nenávratný finančný príspevok pri pochybení počas vyhodnocovania žiadostí zo strany RO/SORO.	do 31.12.2007	RO CSF, resp. CKO v spolupráci s RO, SORO	
14.		Formálny výkon 5 % vzorkových kontrol podľa článku 10 nariadenia Komisie (ES) 438/2001 a článku 9 nariadenia Komisie (ES) 1386/2002.	14.1	Prijať opatrenia na odstránenie formálnosti vykonávaných kontrol  podľa článku 10 nariadenia Komisie (ES) 438/2001 a článku 9 nariadenia Komisie (ES) 1386/2002 pri zohľadnení reálnosti a oprávnenosti výdavkov a kvality vykonávaných činností jednotlivých orgánov zapojených do implementácie medzinárodných finančných nástrojov s ohľadom na špecifickosť OP, resp. projektu.	do 31.12.2007	MF SR a subjekty vykonávajúce kontrolu podľa článku 10 nariadenia Komisie (ES) 438/2001 a článku 9 nariadenia Komisie (ES) 1386/2002	
1.			14.2	Poskytovať adekvátne odporúčania na zlepšenie funkčnosti systému pre príslušné riadiace orgány, resp. SORO a PJ vyplývajúce z vykonaných kontrol podľa článku 10 nariadenia Komisie (ES) 438/2001 a článku 9 nariadenia Komisie (ES) 1386/2002 a aj v nadväznosti na závery auditov EK.	priebežne	MF SR a subjekty vykonávajúce kontrolu podľa článku 10 nariadenia Komisie (ES) 438/2001 a článku 9 nariadenia Komisie (ES) 1386/2002	
1.			14.3	Zabezpečiť školenia pre RO a SORO, týkajúce sa prezentácie zistení z kontrol,  auditov a certifikačných overovaní.
Zlepšiť systém vzdelávania kontrolórov vykonávajúcich overovanie podľa článku 10 nariadenia Komisie (ES) 438/2001 a článku 9 nariadenia Komisie (ES) 1386/2002 	do 30.06.2008
a pravidelne v polročných intervaloch	MF SR	
15.		Zapojenie veľkého počtu orgánov do auditu a kontroly podľa čl. 10 nariadenia 438/2001 a čl. 9 nariadenia 1386/2002.	15.1	Zlepšiť koordináciu a metodicky upraviť výkon kontrol a auditov podľa čl. 10 nariadenia 438/2001 a čl. 9 nariadenia 1386/2002.	priebežne	MF SR 	
1.			15.2	Usmerniť výkon vnútorných auditov a aktualizovať zásady koordinácie plánovania a výkonu kontroly podľa čl. 10 nariadenia 438/2001 a čl. 9 nariadenia 1386/2002.	do 31.12.2007	MF SR	
16.		Nedodržiavanie interných manuálov.	16.1	Overovať plnenie povinností vyplývajúcich z príslušných interných manuálov.	priebežne	RO, SORO, PJ, MF SR	
1.			16.2	Určiť zamestnancov zodpovedných za zistené nedostatky a uplatniť opatrenia voči nim podľa osobitného predpisu. 	priebežne	RO, SORO, PJ, MF SR	
17.		Nedostatky v oblasti informovania RO/SORO zo strany konečných prijímateľov o termíne začiatku realizácie projektu a nedodržanie doby realizácie projektov.		Zaviesť sankčný systém pre KP/PP na zabezpečenie pravidelného hlásenia o priebehu realizácie projektov.
	do 31.12.2007	RO CSF v spolupráci s RO, SORO	
18.		Nedostatočná metodika vyhodnocovania a posudzovania nezrovnalostí.		Vypracovať na národnej úrovni komplexné metodické usmernenie pre posudzovanie nezrovnalostí podľa kódovníka OLAF EK vo väzbe na národnú legislatívu.	do 31.03.2008	Úrad vlády SR –  OOFZEÚ v spolupráci s Riadiacim výborom pre ochranu finančných záujmov ES v SR	
19.		Nedostatky v oblasti poistenia majetku.		Vydať usmernenia pre RO/SORO pri uzatváraní zmlúv k problematike povinnosti poistenia majetku.	do 31.12.2007	RO CSF v spolupráci s RO, SORO,	
20.		Nedôsledné overovanie dodržiavania podmienok verejného obstarávania v zmysle legislatívy ES.	20.1	Zaviesť postupy na zabezpečenie dôsledného overovania dodržiavania podmienok verejného obstarávania v zmysle legislatívy ES pri kontrole podľa čl. 4 nariadenia Komisie (ES) 438/2001 a čl. 4 nariadenia Komisie (ES) 1386/2002.	do 31.12.2007	RO, SORO,
MF SR a subjekty vykonávajúce kontrolu podľa článku 10 nariadenia Komisie (ES) 438/2001 a článku 9 nariadenia Komisie (ES) 1386/2002	
1.			20.2	Zabezpečiť školenia pre pracovníkov RO/SORO špecializovaných na verejné obstarávanie.	do 31.1.2008	RO CSF v spolupráci s RO, SORO	
1.			20.3	Vypracovať usmernenie k finančným korekciám na programové obdobie 2004-2006 týkajúcich sa nedodržania podmienok verejného obstarávania.	2 mesiace od schválenia smernice EK k oblasti verejného obstarávania 	RO CSF v spolupráci s RO, SORO
	
1.			20.4	Aktualizovať usmernenie RO pre CSF č.14/2004 v oblasti verejného obstarávania /platné pre programové obdobie 2004-2006/ so zohľadnením všetkých zistení týkajúcich sa   verejného obstarávania identifikovaných v rámci kontrol a auditov programového obdobia 2004-2006.	2 mesiace od schválenia smernice EK k oblasti 
verejného obstarávania 	RO CSF v spolupráci s RO, SORO 
	
21.		Nedostatočná kontrola súťažných podkladov a nedostatky v činnosti hodnotiacich komisií pri verejnom obstarávaní.		Vypracovať formuláre pre detailné kontrolné listy na overenie súťažných podkladov a špecifické formuláre, ktoré podrobne zdokumentujú činnosť hodnotiacich komisií.	do 31.12.2007	RO CSF	
22.		Závažné nedostatky pri overovaniach verejného obstarávania podľa článku 4 v rámci OP Priemysel a služby.	22.1	Urýchlene prijať opatrenia s cieľom poskytnúť viac usmernení sprostredkovateľským orgánom v rámci operačného programu, pokiaľ ide o overovania verejného obstarávania.	do 31.12.2007	RO PaS	
1.			22.2	Zaviesť také overovania verejného obstarávania, ktoré by umožnili získať záruku, že verejné obstarávania sa uskutočnili v súlade s požiadavkami legislatívy ES a SR a že zásady transparentnosti, nediskriminácie a rovnakého zaobchádzania boli dodržané a že ponuke, ktorá mala byť vybraná bola zákazka skutočne zadaná. Pri overovaní by sa mali preskúmať použité podmienky účasti a kritériá na vyhodnotenie ponúk, obsah oznámení o vyhlásení verejného obstarávania, obsah súťažných podkladov a ich vzájomná konzistencia, obsah zápisníc o vyhodnotení ponúk atď. Súčasťou vnútornej príručky postupov by mal byť vhodný postup a kontrolný zoznam. 	do 31.12.2007	SARIO, SACR
	
23.		Nedostatočný rozsah overovaní verejného obstarávania podľa článku 4.
		Zintenzívniť overovania verejného obstarávania podľa článku 4 tak, aby MDPT SR získalo na základe uvedených overovaní primeranú záruku, že každá dôležitá etapa postupu verejného obstarávania je zákonná, správna a v súlade so zásadami nediskriminácie, transparentnosti a rovnakého zaobchádzania.	do 31.12.2007	SORO pre OP ZI - dopravná infraštruktúra (MDPT SR)	
24.		V rámci bývalých projektov ISPA nedostatočné overovania podľa článku 4 vrátane overovaní verejného obstarávania do konca roku 2005.		Zabezpečiť spätné vykonanie overovaní podľa článku 4 vrátane overovaní verejného obstarávania a nahlásiť ich výsledky EK.	do 31.12.2007	SORO pre OP ZI - dopravná infraštruktúra (MDPT SR)	
25.		Neoverovanie oznámení o vyhlásení verejného obstarávania uverejneným v Úradnom vestníku EÚ.		Overovať oznámenia o vyhlásení verejného obstarávania uverejnených v Úradnom vestníku EÚ. 	do 31.12.2007	RO JPD Bratislava Cieľ 2	
26.		Neoverovanie možnosti vzniku značne čistého výnosu v zmysle čl. 29 nariadenia 1260/1999 pri investíciách do infraštruktúry.		Pre všetky schválené projekty verejného sektora vypracovať analýzu uplatňovania značného čistého výnosu s cieľom overiť, či uvedené projekty vrátane už ukončených projektov nenapĺňajú náležitosti bodu 4 a) (i) čl. 29 nariadenia 1260/1999 „značný čistý výnos“. V prípade, že takéto projekty budú identifikované prijať relevantné nápravné opatrenia.	do 31.12.2007	RO SOP PaS	
27.		Neoverovanie možnosti vzniku značne čistého výnosu v zmysle čl. 29 nariadenia 1260/1999 pri investíciách do infraštruktúry.		Stanoviť povinnosť pre žiadateľov, aby súčasťou predkladania žiadosti o poskytnutie NFP bola nimi vypracovaná analýza nákladov a výnosov v zmysle zverejnenej metodiky DG REGIO (Guide to Cost-benefit analysis of investment projects).	k najbližšie vyhlásenej výzve a potom priebežne	RO SOP PaS	
28.		Nevypracované postupy zo strany RO/SORO pre KP/PP pri stanovení podmienok výberu investorov v nadväznosti na predchádzanie vzniku tzv. skrytej štátnej pomoci.		Vypracovať analýzu tzv. skrytej štátnej pomoci k dotknutým projektom preverovaným počas misie EK zameranej na SOP PaS. 	do 31.12.2007	RO SOP PaS	
29.		Schvaľovanie a úhrada výdavkov vzťahujúcich sa na neoprávnené územie prostredníctvom národného projektu.		Vypracovať postup/metodiku pre KP/PP SACR/SORO SACR s cieľom stanovenia uplatňovania Pravidla č. 12 (geografická oprávnenosť)  nariadenia 448/2004 vo vzťahu k aktivitám realizovaným aj na území Bratislavského samosprávneho kraja. 	do 31.12.2007	RO SOP PaS	
30.		Schvaľovanie a úhrada výdavkov vzťahujúcich sa na neoprávnené územie prostredníctvom národného projektu.
		Overovať uplatňovanie Pravidla č. 12 nariadenia 448/2004 v zmysle vypracovanej metodiky a spätne overiť všetky relevantné projekty za s cieľom zabránenia financovania výdavkov vzťahujúcich sa na územie Bratislavského samosprávneho kraja  a zabezpečiť vrátenie neoprávnene použitých finančných prostriedkov.	do 31.12.2007	RO SOP PaS 
SORO SOP PaS	
31.		V nadväznosti na vyššie uvedené zistenia a opatrenia
	31.1	Organizovať pravidelné stretnutia PO/CO s orgánom zodpovedným za výkon min. 5% kontroly (MF SR), NKÚ SR a Úradu vlády SR s cieľom výmeny skúseností týkajúcich sa identifikovaných zistení.	Polročne
/k 30.06. a k 31.12. príslušného kalendárneho roka/
	MF SR, NKÚ SR, Úrad vlády SR - OOFZEÚ	
1.			31.2	Minimálne raz štvrťročne predkladať zoznam vykonaných kontrol ŠF/KF v SR ako Winding-up body MFSR pre programové obdobie 2004-2006.	k 10. kalendárnemu dňu nasledujúceho kalendárneho štvrťroka 	NKÚ SR	
1.			31.3	Vypracovať a priebežne aktualizovať evidenciu zistení a opatrení prijatých na ich odstránenie na úrovni RO, SORO, PJ, PO, MF SR identifikovaných všetkými kontrolami, auditmi a NKÚ SR na svojej vlastnej úrovni.	do 31.12.2007	RO, SORO, PJ, PO, MF SR	

Zoznam použitých skratiek:
CKO – Centrálny koordinačný orgán
CO – Certifikačný orgán
DG REGIO - Generálne riaditeľstvo pre regionálnu politiku 
EK – Európska komisia
EÚ – Európska únia
JPD – Jednotný programový dokument
KF – Kohézny fond
KP – konečný prijímateľ
MDPT SR – Ministerstvo dopravy pôšt a telekomunikácií SR
MF SR – ministerstvo financií SR
MH SR – Ministerstvo hospodárstva SR
NKÚ SR – Najvyšší kontrolný úrad SR
MP SR – Ministerstvo pôdohospodárstva SR
MPSVR SR – Ministerstvo práce, sociálnych vecí a rodiny SR
MŠ SR – Ministerstvo školstva SR
MVRR SR – Ministerstvo výstavby a regionálneho rozvoja SR
OOFZEÚ - Odbor ochrany finančných záujmov  EÚ a boja proti korupcii
OP – operačný program
PJ – platobná jednotka
PO – platobný orgán
PP – prijímateľ pomoci
RO – riadiaci orgán
RO CSF – Riadiaci orgán pre Rámec podpory Spoločenstva
RO PaS – riadiaci orgán pre Priemysel a služby
SACR – Slovenská agentúra pre cestovný ruch
SARIO – Slovenská agentúra pre rozvoj investícií a obchodu
SOP PaS – Sektorový operačný program priemysel a služby
SORO – sprostredkovateľský orgán pod riadiacim orgánom
ŠF – Štrukturálne fondy